Emissão do Cronograma de IRS K-1 para os Acionistas

Formulário 1120S

Uma vez que o Formulário 1120S da S-Corporation esteja preparado, você está pronto para começar a preparar o Programa K-1 para cada acionista.

O Anexo K-1 do Formulário 1120S é usado para relatar a participação proporcional de cada acionista no lucro ou prejuízo líquido de uma S-Corporation, juntamente com vários itens de renda e descontos declarados separadamente. O cronograma K-1 também pode ser usado para resumir a base de ações inicial e final de um acionista para o ano.

Aqui está o mínimo que você precisa para preparar o Agendamento K-1:

• uma declaração de imposto de 1120S concluída para a S-Corporation,
• um histórico completo das transações e um resumo das contas de capital de cada acionista,
• software fiscal que prepara as declarações fiscais 1120S.
• informações completas sobre cada acionista: nome, endereço e SSN.

Alocações de Acionistas da S-Corporation

Se os acionistas possuírem suas ações da S-Corporation durante todo o ano fiscal, então a base de ações determinará sua participação proporcional nas receitas e despesas. Se as ações foram compradas, vendidas ou transferidas durante o ano, então as receitas e despesas precisam ser rateadas primeiramente em uma base diária e, em segundo lugar, em uma base por ação. Se um acionista encerrou sua posição acionária inteira na S-Corporation, a S-Corporation pode optar por alocar itens de receita e despesa de acordo com os livros e registros da empresa, em vez de usar o método por dia.

Relatório de Lucro ou Prejuízo Líquido

A S-Corporation retém receitas e despesas não declaradas separadamente e reporta o lucro líquido ou prejuízo aos acionistas. O lucro ou prejuízo é alocado em proporção estrita ao percentual de participação do acionista na S-Corporation.

Itens declarados separadamente relatados no cronograma K-1

A S-Corporation deve reportar certas receitas e despesas separadamente do valor líquido do lucro ou prejuízo. Esses itens de receita e despesa retêm suas características tributárias quando repassados ​​ao acionista, e estão sujeitos aos limites e taxas de imposto no Formulário 1040 de cada acionista. Itens declarados separadamente são os seguintes:

• Seção 1231 ganhos e perdas,
• Ganhos e perdas de capital líquidos de curto prazo,
• Ganhos e perdas de capital a longo prazo líquidos,
• Dividendos elegíveis para a dedução de dividendos recebidos (se um acionista for uma C-Corporation),
• Contribuições de caridade,
• Impostos pagos a um país estrangeiro,
• Juros isentos de impostos e despesas relacionadas,
• Receitas e despesas de investimento
• Valores anteriormente deduzidos, como dívidas incobráveis,
• Receitas e despesas imobiliárias
• Seção 179 deduções,
• Créditos fiscais e
• Despesas não dedutíveis, como 50% das refeições e gastos com entretenimento.

Os itens declarados separadamente são alocados em proporção estrita ao percentual de participação de cada acionista na S-Corporation.

Prazo para envio do cronograma K-1

As S-Corporações devem emitir um Cronograma K-1 aos acionistas até 15 de março (prazo para o Formulário 1120S) ou até o prazo estendido (15 de setembro).