Use o SEP (Simplified Employee Pension) IRAs para poupar para aposentadoria
- Os empregadores podem contribuir com até 25% da remuneração anual de cada funcionário.
- Os trabalhadores por conta própria podem contribuir com até 20% do seu salário líquido por conta própria.
- As contribuições estão limitadas a um valor máximo em dólar de US $ 52.000 por participante do plano para o ano de 2014.
O SEP refere-se a um plano de aposentadoria formal, por escrito, adotado pelo empregador. O IRS tem um plano modelo SEP que você pode adotar (Formulário 5305-SEP). As instituições financeiras podem ter seus próprios planos de modelo.
SEP IRA refere-se às contas IRA configuradas para cada participante do plano. Um empregador adota um SEP e, em seguida, contribui com fundos para o SEP IRA de cada participante.
Os principais benefícios de adotar um SEP
- Poupança com impostos diferidos para aposentadoria
- O plano pode ser adotado tão tarde quanto a data de vencimento da declaração de imposto (com extensões) para o ano fiscal em questão
- O plano pode ser financiado tão tarde quanto a data de vencimento da declaração de imposto (com extensões) para o ano fiscal em questão
- Contribuições somente para empregadores
- Geralmente não há necessidade de apresentar o Formulário 5500 anualmente para relatar os benefícios de aposentadoria
- Geralmente menos complicado e menos dispendioso de manter do que outros planos de aposentadoria de pequenas empresas, como o 401 (k) s
- Os funcionários são sempre 100% investidos nos fundos de aposentadoria
- A taxa de contribuição pode variar a cada ano
Planejamento Tributário com Planos de Pensão Simplificados para Funcionários
Contribuições para um SEP IRA são dedutíveis para a pessoa ou empresa que financia as contribuições. Assim, as IRAs do SEP podem desempenhar as seguintes funções no planejamento tributário:
- As contribuições do SEP aumentam as deduções, diminuindo assim o lucro tributável.
Diminuir o lucro tributável resulta em um cálculo de imposto menor. Assim, as contribuições do SEP podem ser utilizadas para reduzir os impostos.
- As contribuições do SEP para os trabalhadores autônomos são deduzidas como um ajuste no rendimento.
Ajustes à renda bruta ajustada (AGI) mais baixa. A redução do AGI afeta várias deduções sensíveis à AGI e cálculos de impostos. Se você precisar abaixar seu AGI para se qualificar para um determinado incentivo fiscal, as contribuições do SEP podem ajudá-lo a fazer isso.
O SEP IRA tem outros recursos de planejamento tributário:
- Rendimento de investimento ganho dentro do SEP IRA é imposto diferido
- As contribuições podem ser feitas após o final do ano fiscal
- As taxas de contribuição podem variar de ano para ano
- Os participantes controlam como as contribuições são investidas
- Pode ser rolado para IRAs tradicionais
- Pode ser usado em adição a IRAs tradicionais e IRAs de Roth
- O excesso de contribuições pode ser transferido e deduzido no ano seguinte
Como as Contribuições do SEP IRA Reduzem os Impostos Federais
O SEP IRA é financiado usando dólares antes dos impostos.
A questão surge naturalmente: quanto uma contribuição do SEP reduzirá os impostos? E mais importante, quais impostos as contribuições do SEP reduzem?
Para um trabalhador independente que contribui para o seu próprio SEP IRA, as contribuições são deduzidas como um ajuste no rendimento no Formulário 1040 linha 28. As contribuições do SEP reduzem a renda bruta ajustada de uma pessoa, reduzem o lucro tributável e, portanto, reduzem o imposto de renda federal. As IRAs do SEP não afetam o cálculo do imposto sobre trabalho independente, uma vez que o imposto sobre o trabalho autônomo é calculado antes que as contribuições do SEP sejam calculadas. Um trabalhador por conta própria reduz o imposto de renda apenas contribuindo para o seu próprio SEP IRA.
Um autônomo que contribui para o SEP IRAs para seus funcionários aumenta as despesas do negócio . Isso reduz o lucro líquido, reduzindo tanto o imposto de auto-emprego quanto o imposto de renda.
Corporações que contribuem com o SEP IRAs para seus funcionários aumentam as despesas de negócios. Isso reduz o lucro líquido, diminuindo assim o imposto de renda. Além disso, as contribuições do SEP IRA estão isentas dos impostos do Seguro Social e do Medicare (FICA). Assim, um proprietário-empregado não paga imposto de Seguro Social e Medicare sobre as contribuições do SEP.
O gráfico a seguir resume o impacto fiscal no nível federal:
Tipo de negócios | Imposto de renda federal | Imposto sobre seguranca Social | Imposto de Medicare |
Arquivador de Cronograma C ou F contribuindo para o SEP IRA do proprietário | Pré-impostos | Sem impacto | Sem impacto |
Arquivador de Cronograma C ou F que contribui para o SEP IRA do seu empregado | Pré-impostos | Pré-impostos | Pré-impostos |
Parceiro contribuindo para o seu próprio SEP IRA | Pré-impostos | Sem impacto | Sem impacto |
Parceria contribuindo para SEP IRA do seu empregado | Pré-impostos | Pré-impostos | Pré-impostos |
Corporação contribuindo para SEP IRA do seu empregado | Pré-impostos | Pré-impostos | Pré-impostos |
O que este gráfico significa é que os trabalhadores autônomos podem reduzir seu imposto de renda federal, mas não seu imposto de auto-emprego (para a Segurança Social e Medicare), contribuindo com poupança para um SEP IRA. Empreendedores que administram seus negócios como uma corporação, ao contrário, evitam o imposto de renda federal, o imposto de seguridade social e o imposto de Medicare sobre suas contribuições ao SEP.
Outros Impostos Fiscais no Nível Federal
Indiretamente, as contribuições do SEP podem reduzir outros impostos calculados com base no lucro bruto ajustado ou no lucro tributável. Isso inclui o imposto mínimo alternativo e o imposto de renda de investimento líquido de 3,8%.
Como as contribuições do SEP reduzem a renda bruta ajustada (AGI) de uma pessoa, as contribuições do SEP interagem com os cálculos baseados no AGI.
Diferimento do Imposto sobre Rendimentos de Investimentos Obtidos no SEP IRA
Como outros planos de poupança para aposentadoria, a receita de investimento gerada em fundos dentro de um IRA do SEP é diferida de impostos. Isso significa que os juros, dividendos e ganhos de capital ganhos dentro do SEP IRA não estão incluídos na declaração anual de imposto de renda de uma pessoa. Em vez disso, o imposto é imposto apenas quando o dinheiro é distribuído a partir do SEP-IRA. O diferimento de impostos permite que os rendimentos de investimentos sejam reinvestidos sem antes pagar impostos sobre os ganhos. Essa composição com imposto diferido pode resultar na criação de um saldo de conta maior ao longo do tempo.
O diferimento de impostos também permite que uma pessoa mova a renda e o passivo fiscal correspondente para algum ponto no futuro. Movendo a renda para um ano futuro, uma pessoa pode controlar seu nível de renda decidindo quando e quanto distribuir do SEP IRA. Ao controlar a quantidade de renda, uma pessoa pode controlar com mais precisão o valor do imposto. Idealmente, gostaríamos de deduzir contribuições quando uma pessoa está em uma faixa de imposto relativamente alta e tomar distribuições no futuro quando uma pessoa está em uma faixa de imposto mais baixa.
Aproveitando as datas de vencimento da configuração e do financiamento
Os planos do SEP podem ser adotados e financiados até a data de vencimento do retorno de imposto, além de quaisquer extensões. Essa é uma das principais vantagens de um SEP.
O que isto significa é que os trabalhadores autônomos que arquivam um Anexo C podem criar um SEP e contribuir com fundos para um SEP IRA até 15 de abril de 2015 (sem extensão), ou 15 de outubro de 2015 (com uma extensão), e ter as contribuições deduzidas na sua declaração fiscal de 2014.
Considere este cenário muito frequente: Clare, uma designer de jóias autônoma que arquiva uma programação C, está terminando sua declaração de imposto de renda de 2014 em setembro de 2015. Ela apresentou uma extensão antes de 15 de abril, portanto a data de vencimento de seu retorno é 15 de outubro de 2015. Ela pergunta se há alguma coisa que ela possa fazer para aumentar suas deduções para que possa reduzir sua responsabilidade fiscal. Sim, Clare poderia abrir um SEP IRA. Enquanto o plano SEP for adotado e os fundos forem contribuídos para sua SEP-IRA até 15 de outubro de 2015, ela poderá deduzir suas contribuições em sua declaração de imposto de renda de 2014.
Financiar um SEP IRA é, portanto, uma maneira de os trabalhadores independentes aumentarem suas deduções para o ano passado, gastando dinheiro este ano.
Em contraste, Clare poderia financiar um plano individual de aposentadoria para pequenas empresas apenas se ela já tivesse adotado o plano no ano fiscal anterior. É essa combinação de poder adotar um plano e financiar o plano após o encerramento do ano fiscal que torna o SEP IRAs atraente.
Para os empresários e autônomos que ainda não possuem um plano de aposentadoria, a adoção de um plano SEP na data do vencimento do retorno significa que eles podem estabelecer um plano SEP este ano e ter o plano vigente para o último ano. ano.
Sendo capaz de financiar o SEP IRA até a data do vencimento do retorno, os contribuintes podem basear suas decisões em valores de contribuição uma vez que todos os impactos tributários sejam totalmente conhecidos.
Outra maneira de aproveitar a data de vencimento do financiamento é distribuir as contribuições por um longo período de tempo. Isso ajuda o orçamento comercial a economizar na aposentadoria. Os fundos podem ser contribuídos para um ano fiscal específico que comece em 1º de janeiro daquele ano e termine até 15 de outubro do ano seguinte. Esse é um período que abrange 21 meses e 15 dias.
Olhando mais de perto as datas de vencimento do SEP | ||
Se os arquivos de negócios ... | E não arquivou uma extensão, então a data de vencimento do SEP é ... | E arquivou uma extensão, então a data de vencimento do SEP é ... |
Programação C ou F (formulário 1040) | 15 de abril após o encerramento do ano fiscal | 15 de outubro após o encerramento do ano fiscal |
Formulário 1120 (corporação C) | 15 de março após o encerramento do ano fiscal | 15 de setembro após o encerramento do ano fiscal |
Formulário 1120S (corporação S) | 15 de março após o encerramento do ano fiscal | 15 de setembro após o encerramento do ano fiscal |
Formulário 1065 (parceria) | 15 de abril após o encerramento do ano fiscal | 15 de setembro após o encerramento do ano fiscal |
As taxas de contribuição podem variar de ano para ano
O empregador define uma porcentagem da compensação a ser usada ao calcular quanto deve contribuir para o SEP IRA de cada participante. A porcentagem de compensação pode variar de um mínimo de 0% a um máximo de 25%. A porcentagem usada deve ser a mesma para todos os participantes do plano. Esse percentual pode ser alterado a cada ano, dando ao negócio flexibilidade no orçamento para benefícios de aposentadoria com base nas condições financeiras do ano. Os empresários podem querer contribuir com mais dinheiro quando as condições financeiras são boas e menos dinheiro quando as condições financeiras diminuem; Isso pode ser facilmente realizado em um plano SEP.
Controle de Participantes Como as Contribuições SEP são Investidas
Uma vez que as contribuições são feitas para o SEP IRA de cada participante, os fundos podem ser gerenciados como qualquer outra conta de aposentadoria individual. O titular da conta pode decidir como investir os fundos, transferir os fundos para outro IRA ou até mesmo fazer uma distribuição do SEP IRA. As distribuições de um SEP IRA são tributáveis e podem estar sujeitas a uma sobretaxa de 10% nas distribuições antecipadas.
Autônomos abrem um SEP IRA com uma instituição financeira de sua escolha. Eles podem investir seu SEP IRA como acharem melhor.
Para empresas com funcionários, o negócio contribui com fundos para o SEP-IRA de cada funcionário. Cada funcionário é totalmente investido nas contribuições. Os funcionários decidem quais investimentos são adequados para seu SEP IRA.
Com 401 (k) e planos semelhantes, os participantes precisam esperar por um evento desencadeador (como dificuldades, incapacidade ou término do serviço) antes de poderem fazer as distribuições. Os participantes do SEP podem acessar suas economias no SEP IRA a qualquer momento. (Mas esteja ciente de que as distribuições que ocorrem antes de uma pessoa atingir 59,5 anos podem estar sujeitas a uma sobretaxa de 10%.)
SEP IRAs pode ser rolado
Assim como com outras contas individuais de aposentadoria, o SEP IRAs pode ser transferido para
- IRA tradicional
- outro setembro IRA,
- um plano 401 (k) antes dos impostos, ou
- um plano 403 (b) antes dos impostos
SEP IRAs também pode ser convertido e rolado em Roth IRA.
Ser capaz de rolar sobre o SEP IRAs significa que os participantes estão sempre no controle total sobre onde seu dinheiro está estacionado e como o dinheiro é investido.
SEP IRAs podem ser usados além das tradicionais IRAs e Roth IRAs
Os participantes do plano podem contribuir com economia para seu IRA Tradicional ou Roth IRA, além de participar de um SEP IRA.
Esteja ciente de que participar de um SEP IRA significa que a pessoa está coberta por um plano de aposentadoria no trabalho. Isso pode afetar o quanto pode ser deduzido para um IRA Tradicional. Quanto de uma contribuição do IRA Tradicional é dedutível depende da AGI modificada de uma pessoa para o ano.
Esteja ciente de que a elegibilidade para Roth IRAs também é baseada em AGI modificado para o ano.
Lembre-se, os trabalhadores independentes podem reduzir seu AGI financiando um SEP IRA. Assim, pode ser possível baixar o AGI o suficiente para ser elegível para IRAs de Roth ou IRAs dedutíveis tradicionais.
Trabalhadores independentes podem contribuir potencialmente para um IRA Tradicional e / ou IRA Roth e / ou SEP IRA para o ano. Isso proporciona flexibilidade ao decidir quanto contribuir para cada tipo de plano de aposentadoria.
Contribuições Excesso SEP podem ser realizadas e deduzidas no ano seguinte
Se uma pessoa contribui com mais do que o montante permitido para um SEP IRA, o montante excedente pode ser transferido e deduzido no ano fiscal subsequente. No entanto, a contribuição excedente pode estar sujeita ao imposto de 10% sobre o excesso de contribuição para um plano de aposentadoria. É fácil evitar o excesso de contribuições executando cálculos do SEP IRA antes de fazer qualquer contribuição final designada para o ano fiscal.
Quanto pode ser contribuído para um setembro IRA?
Há um limite máximo de US $ 53.000 por participante para o ano de 2015.
- Limites de contribuição do SEP IRA para 2015
Como o valor da contribuição é calculado depende se o participante do plano é um empregado ou se é autônomo.
Para os funcionários, o cálculo é simples. Multiplique a taxa de contribuição (até 25%) pela remuneração anual paga a cada funcionário, sujeita à limitação máxima do dólar. O empregador não precisa informar o valor das contribuições do SEP no Formulário W-2 de cada funcionário. No entanto, o empregador precisará marcar a caixa no Formulário W-2, caixa 13, para indicar que o empregado estava coberto por um plano de aposentadoria.
Para os trabalhadores por conta própria (incluindo os parceiros em uma parceria), o cálculo do valor da contribuição requer a mensuração da remuneração e o ajuste da taxa de contribuição. Primeiro, precisamos avaliar a remuneração do autônomo no ano. Isso é medido pelos ganhos líquidos da pessoa pelo trabalho autônomo.
Lucro Líquido do Cálculo do Auto-Emprego | |
Lucro líquido do Cronograma C (linha 31) da programação F (linha 34) do Anexo K-1 (para o Formulário 1065, caixa 14, código A) | |
Menos a parte dedutível do imposto por conta própria (Formulário 1040, linha 27) | |
Equivale ao lucro líquido do trabalho autônomo | |
Para calcular isso você mesmo, use a Planilha de Dedução para Autônomos encontrada no capítulo 5 da Publicação 560.
O segundo fator é que os trabalhadores autônomos têm uma taxa de contribuição menor do que os empregados. Isso se deve a uma situação infeliz no código tributário, em que a determinação do valor da contribuição e a determinação do lucro líquido dependem mutuamente um do outro. O IRS desenvolveu um método indireto para calcular o valor da contribuição, ajustando a taxa de contribuição. A taxa de contribuição para um trabalhador por conta própria é calculada da seguinte forma:
Taxa de contribuição uniforme do plano |
Adicione 1 à taxa de contribuição |
Divida a taxa de contribuição uniforme em um mais a taxa uniforme. O resultado é a taxa de contribuição para os trabalhadores independentes |
Veja a Planilha de Preços para Autônomos no capítulo 5 da Publicação 560.
Em outras palavras, se um arquivador do Schedule C configurar um IRA do SEP com uma taxa de contribuição de 25% para todos os participantes, a quantia que o trabalhador autônomo pode contribuir para seus funcionários é de 25% da remuneração de cada empregado no ano. E a quantidade que a pessoa que trabalha por conta própria pode contribuir para o seu próprio SEP IRA é de 20% (isto é, 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Conversões Selecionadas da Taxa de Contribuição SEP | ||
Se a Taxa Uniforme de Contribuição do Plano for ... | Matemática de conversão | Taxa de contribuição autônoma correspondente (arredondado para 4 casas decimais) |
5% | 0,05 ÷ 1,05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1,10 | 9.0909% |
15% | 15 ÷ 1,15 | 13,0435% |
20% | 20,20 1,20 | 16,6667% |
25% | 0,25 ÷ 1,25 | 20.0000% |
Para outros valores de conversão, consulte a Tabela de Taxas para Trabalhadores Independentes no capítulo 5 da Publicação 560.
Exemplo de cálculo de contribuição para um autônomo
Para um trabalhador independente, eu multiplico os ganhos líquidos do trabalho independente pela taxa de contribuição independente equivalente. O lucro líquido do trabalho autônomo, no entanto, depende do cálculo do imposto por conta própria e da parte dedutível do imposto por conta própria. Vamos colocar essa matemática juntos em um exemplo.
Exemplo: Clare é uma designer de jóias que trabalha por conta própria, preenchendo um cronograma C. Ela não tem funcionários e precisa calcular uma contribuição do SEP IRA apenas para si mesma. Ela quer saber o que é o máximo que ela poderia contribuir para um SEP IRA. Veja como chegamos à resposta:
Exemplo: Contribuição SEP para o Schedule C Filer com $ 100.000 de lucro líquido | ||
Lucro líquido Da programação C (linha 31) | Mostrar a matemática | US $ 100.000 |
Cálculo do imposto por conta própria (usando o método Short Schedule SE) | ||
Multiplique o lucro líquido em 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Multiplique esse valor por 15,3% (este é o imposto de auto-emprego) | 92.350 × 0.153 = $ 14.129,55 | |
Divida esse valor por 2 (essa é a parte dedutível do imposto de auto-emprego) | 14,129.55 ÷ 2 = US $ 7.064,775 | -7.065 (arredondamento) |
Lucro líquido do auto-emprego | 100.000 - 7.065 = | 92,935 |
Taxa Uniforme de Contribuição | 25% | |
Converter para SE Taxa de contribuição | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiplique o lucro líquido do auto-emprego pela taxa de contribuição do SE | 92,935 × 0,20 = | US $ 18.587 |
Neste exemplo, Clare poderia contribuir com até US $ 18.587 para sua própria SEP-IRA com base em seus US $ 100.000 de lucro líquido em seu Schedule C. Ela poderia contribuir menos, se quisesse. Observe que este valor não é 25% do seu Horário C, nem é 20% do seu Horário C.
- Para calcular os valores da contribuição do SEP IRA, utilize a Planilha de Dedução para Autônomos encontrada no capítulo 5 da Publicação 560.
Antes de adotar um SEP, certifique-se de
- Leia o capítulo 2 da publicação 560. A Receita Federal fez um excelente trabalho explicando os planos simplificados de pensão dos funcionários.
- Leia o modelo do plano SEP (Formulário 5305-SEP) ou planos de modelo semelhantes oferecidos pela instituição financeira de sua escolha.
- Se sua empresa possui funcionários, avalie quais funcionários devem ser cobertos pelo plano SEP (detalhado na publicação 560).
- Revise as divulgações que devem ser feitas aos funcionários (também detalhadas na Publicação 560).
- Entenda o quanto você pode contribuir potencialmente para um SEP IRA.
- Entenda como as contribuições serão deduzidas no retorno de imposto e como isso afeta seus cálculos de imposto.
- Compare o SEP com outros planos de aposentadoria de pequenas empresas, como os planos 401 (k) e SIMPLE.
- Pesquise instituições financeiras que administram os planos do SEP IRA. Analise a documentação, os custos e as opções de investimento da instituição financeira.
- Consulte um profissional de impostos para obter ajuda na comparação dos impactos de cada tipo de plano.
Recursos do IRS.gov
- Publicação 560, Planos de Aposentadoria para Pequenas Empresas (pdf)
- Formulário 5305-SEP , modelo plano SEP (pdf)
- Guia de correção do Plano SEP (identifica 6 erros e como corrigi-los)
- Perguntas frequentes sobre o plano do SEP
- Escolhendo um Plano SEP
- Estabelecendo um Plano SEP
- Participando de um Plano SEP
- Operando e Mantendo um Plano SEP
- Terminando um Plano SEP