Para os prestadores de serviços independentes, os impostos são uma daquelas tarefas desagradáveis que exigem atenção durante todo o ano - seja o planejamento de impostos, o pagamento de impostos, o pagamento de impostos estimados ou mesmo o conhecimento de documentos para economizar impostos. Este guia para os impostos dos contratados independentes pode ajudá-lo com tudo isso.
01 - O que é um contratante independente?
Os impostos - calculando e pagando tanto o trabalho autônomo quanto o imposto de renda - são de responsabilidade do contratado independente, que não tem impostos retidos do pagamento como um empregado. Muitas vezes, os contratados independentes são proprietários únicos. No entanto, os contratados independentes podem estruturar seus negócios como LLCs, corporações ou parcerias.
02 - Formulário de Imposto do Empreiteiro Independente: 1099-MISC
Embora o formulário 1099-MISC tenha muitos outros propósitos, para o contratado independente ele documenta a renda do trabalho autônomo . Assim como um funcionário recebe um W-2 de seu empregador, o contratado independente recebe um 1099-MISC de cada cliente para quem trabalhou. Na caixa 7, indica a quantia de compensação de não empregado paga durante o ano fiscal (se foi de US $ 600 ou mais). Para registrar seus impostos, os contratados independentes devem receber um 1099-MISC até 31 de janeiro do ano fiscal seguinte (ou seja, você deve receber o ano fiscal de 20116 1099 até 31 de janeiro de 2017).
O contratado independente, que é também um único proprietário, totaliza a renda de todos os seus 1099s e entra no Programa C para calcular o imposto de renda. No entanto, as informações sobre remuneração constantes do formulário 1099 são também utilizadas para calcular o imposto sobre o trabalho por conta própria para o proprietário individual e para os trabalhadores por conta própria com outras estruturas empresariais.
03 - Imposto de auto-emprego
O imposto de auto-emprego é diferente de - e adicional a - imposto de renda. No entanto, você arquiva-os juntos no seu imposto de renda. Os impostos de trabalho autônomo são as contribuições feitas à Previdência Social e ao Medicare que os funcionários retiraram de seus contracheques por meio de impostos sobre folha de pagamento (ou FICA).
Por definição, todos os contratados independentes - estruturados como um único proprietário, parceria ou LLC - devem pagar o imposto por conta própria porque não são funcionários. Em uma situação de emprego, os empregadores pagam metade dos impostos devidos e deduzem a outra metade de cada pagamento. O trabalhador autônomo paga as duas metades. A boa notícia é que o empregador é dedutível.
Mais:
04 - O que é considerado renda de auto-emprego?
Para o contratado independente, o cálculo do rendimento do trabalho por conta própria é geralmente bastante fácil. Nós simplesmente somamos os valores em nosso 1099. No entanto, nem sempre é assim tão simples para todos que têm renda de trabalho autônomo. Quem vende itens tem mais dificuldade do que o contratado independente. Mas como um contratante independente, às vezes a pergunta é: eu estaria melhor como empregado?
Mais:
- Tipos de renda por emprego autônomo
- Auto-Emprego vs. Emprego
05 - Pagando Impostos Estimados
Quando se trata de pagar impostos, os funcionários têm mais facilidade. Como mencionado acima, os empregadores realmente pagam metade dos custos que os contratados independentes incorrem como imposto de auto-emprego. Mas também, o empregador calcula convenientemente os impostos sobre a folha de pagamento (com base no W-4 apresentado pelo empregado) e depois envia aos governos federal e, se aplicável, aos governos estaduais, as contribuições do empregador e do empregado.
Contratados independentes, por outro lado, são responsáveis por enviar sua própria retenção, muitas vezes na forma de impostos estimados trimestrais. Essa retenção deve cobrir tanto o imposto de renda quanto o imposto de auto-emprego. Os impostos trimestrais vencem em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro (mas podem variar ligeiramente de ano para ano).
Embora não seja necessariamente necessário que os contratados independentes paguem impostos estimados trimestralmente, um determinado montante de imposto deve ser retido durante o ano, a fim de evitar uma penalidade fiscal. Se você ou seu cônjuge estiver empregado, você poderá aumentar sua retenção do pagamento do trabalho para cobrir os impostos sobre rendimentos e trabalho autônomo sobre os ganhos de seu contratado independente. (Veja mais estratégias para economizar em impostos estimados .) Os estados podem ter exigências de retenção diferentes do governo federal. É uma boa ideia verificar com um profissional de impostos se não tiver certeza sobre quanto reter.
06 - Dedução Home Office
Então, cobrimos os aspectos negativos dos impostos dos contratados independentes - imposto sobre trabalho autônomo e impostos estimados trimestralmente. Agora, para um positivo: a dedução de escritório em casa! Isto é, claro, se você trabalha em casa. Alguns contratados independentes trabalham no local, mas para aqueles que usam um escritório em casa, considere o seguinte:
- O que é dedutível
- Regras do IRS para deduções do Home Office
- Você deve tomar uma dedicação do Home Office?
- Perguntas frequentes sobre dedução do Home Office
- 5 coisas a saber antes de tomar uma dedicação ao home office
07 - Outras deduções de auto emprego
Nem todas as deduções fiscais disponíveis para contratados independentes estão localizadas no Anexo C, como a dedução do escritório em casa. Como mencionado acima, metade do imposto de auto-emprego é dedutível. Isso é deduzido no seu 1040. Saber o que é e o que não é dedutível é importante para tomar decisões de negócios informadas.
08 - Organizando seus impostos
Quando se trata de impostos, os contratados independentes têm que manter muitas bolas no ar. Um bom sistema de organização para acompanhar a documentação fiscal durante todo o ano tornará o tempo dos impostos muito mais simples. E uma caixa grande no canto do seu escritório não é realmente o que eu estou falando (embora seja provavelmente melhor que nada).
Estes são alguns dos tipos de itens que você pode precisar salvar (e quando você pode recebê-los), a fim de obter seus impostos organizados . Crie um arquivo para cada um.
- 1099s (até 31 de janeiro)
- W-2s (até 31 de janeiro)
- Cópias de suas faturas para clientes (todo o ano)
- Cópias de recibos de mercadorias vendidas (todo o ano)
- Recibos de produtos, materiais, suprimentos e outras despesas relacionadas ao custo das mercadorias vendidas (todo o ano)
- Investimento e extratos bancários (todo o ano)
- Recibos de equipamentos, suprimentos (todo o ano)
- Refeições e recibos de viagem (todo o ano)
- Documentação para uso de veículos (acompanhe o ano todo)
- Contas de cartão de crédito ou declaração de empréstimo detalhando os custos de juros para o seu negócio (todo o ano)
- Demonstrações de juros hipotecários (até 31 de janeiro)
- Recibos de aluguel (todo o ano)
- Contas de serviços públicos (todo o ano)
- Registros de custos de melhoria de casa (todo o ano)
- Faturas de imposto predial (varia, mas muitos municípios os enviam em janeiro e junho)
- Registros dos impostos federais estimados trimestrais pagos (abril, junho, setembro, janeiro)
- Registros de imposto sobre vendas (todo o ano)
- Registros de impostos estaduais pagos (varia, geralmente em abril, junho, setembro, janeiro)
- Registros de impostos estrangeiros pagos (todo o ano)
- Registros de impostos de negócios (todo o ano)