Quando você trabalha por conta própria, vale a pena saber o que é dedutível
Essa lista de deduções de trabalho autônomo inclui breves descrições e os formulários nos quais elas são encontradas. No entanto, o objetivo não é fornecer detalhes, mas ajudá-lo a reconhecer possíveis deduções de trabalho autônomo no curso diário dos negócios.
Para obter instruções detalhadas e condições para essas deduções de trabalho autônomo, consulte um especialista em impostos ou publicações do IRS.
1. Metade do seu imposto de trabalho autônomo
Quando empregado, seu empregador paga metade de seus impostos do Medicare e da Previdência Social, e você paga a outra metade por meio de impostos sobre a folha de pagamento. Quando você é independente, você deve pagar tudo isso, através do imposto de auto-emprego. No entanto, como seu próprio empregador, você tem direito a deduzir metade dele.
Dedução ou não, no entanto, o imposto de auto-emprego pode ser um grande custo para um contratante independente. Saber como o imposto sobre trabalho autônomo é calculado é importante quando se considera o emprego versus a contratação. Além disso, lembre-se de que as deduções da Tabela C reduzem o lucro líquido de sua empresa e, portanto, o imposto sobre trabalho autônomo também.
Para calcular o imposto de auto-emprego, use o formulário SE , mas ele é pago e metade é deduzido no seu 1040.
2. Uso do seu Home Office
Tomando uma dedução de escritório em casa pode ser uma dedução de auto-emprego importante, mas há muitas regras do IRS sobre essa dedução.
Em geral, as despesas de escritório doméstico dedutíveis estão relacionadas ao uso de seu escritório em casa - não equipamentos no escritório - e são parcialmente dedutíveis em proporção à quantidade de espaço que o escritório ocupa dentro de casa e o montante da renda obtida . Para calcular a dedução para uso de seu escritório em casa, use o formulário 8829.
A quantia dedutível é então inserida no seu Cronograma C.
3. Aluguel e juros hipotecários
Se você aluga espaço para escritórios ou instalações próprias que você usa em sua empresa, os juros de aluguel e hipoteca são dedutíveis no Anexo C. No entanto, essa dedução de trabalho autônomo é limitada ao espaço fora de sua casa. As deduções de aluguel de casas e hipotecas, conforme mencionado acima, são apenas parcialmente dedutíveis e calculadas no Formulário 8829.
4. Custos de Serviços Públicos, Internet e Telefones
Se você possui ou aluga um espaço de escritório fora de sua casa, os serviços públicos são totalmente dedutíveis no Anexo C. Novamente, para escritórios residenciais, estes são considerados despesas indiretas e são apenas parcialmente dedutíveis. Utilitários podem incluir sistemas de gás, elétricos e de segurança.
Os telefones usados para negócios são deduções legítimas de trabalho autônomo. Isso inclui telefones celulares para uso comercial e segundas linhas telefônicas em seu escritório doméstico. No entanto, você não pode deduzir o custo base de sua linha telefônica residencial, embora possa deduzir o custo das chamadas comerciais feitas nele. Estes são dedutíveis no Anexo C.
5. Suprimentos
Os suprimentos que você usa para administrar seu negócio são dedutíveis em várias linhas do Anexo C. Materiais de escritório consumíveis, como toner, papel, envelopes, etc., são deduzidos na Parte II do Cronograma C.
(Equipamentos, como computadores, câmeras, impressoras, calculadoras, etc., são deduzidos separadamente.) Certifique-se de manter esses itens separados daqueles que você tem para uso pessoal e mantenha seus recibos organizados.
Esses tipos de suprimentos incidentais são deduzidos separadamente das matérias-primas que você usa se o seu negócio for aquele que produz e vende mercadorias. Veja a Parte III do Anexo C para deduzir o custo de matérias-primas e mercadorias.
6. Equipamento
Equipamentos, ferramentas ou máquinas de escritório são deduzidos na Linha 13 do Cronograma C, ou na linha "Depreciação e Seção 179". Primeiro, use o Formulário 4562 para calcular a depreciação. Esta é a forma que você usa se estiver depreciando o equipamento por vários anos ou em um ano usando uma dedução da Seção 179.
7. Reparos e Manutenção
Isso inclui o custo de reparos reais, bem como contratos de serviço para equipamentos comerciais e seu escritório.
Estes são tomados no Anexo C. Lembre-se, porém, se você mesmo fez o trabalho no reparo, não poderá deduzir o custo do trabalho - somente materiais. As deduções para reparos em um escritório doméstico são calculadas no Formulário 8829. Se um reparo for feito em outra parte da sua residência que afete o seu escritório em casa (ou seja, o forno), é provável que seja uma despesa indireta e apenas parcialmente dedutível.
8. Planos de Aposentadoria
Quando você está empregado, contribuições (dentro dos limites estabelecidos) para planos de aposentadoria reduzem o seu rendimento tributável em seu 1040, mesmo que você não especifique deduções. O mesmo é verdade para os trabalhadores independentes. Você pode estabelecer contas individuais de aposentadoria (IRA), como SEP ou SIMPLE IRAs, para você e / ou funcionários. Se você estabelecer um novo plano de aposentadoria para os funcionários, poderá ter direito a um crédito de imposto nos primeiros três anos. Para você (mas não para seus funcionários), você pode usar um IRA tradicional para fazer contribuições.
9. Prêmios de Seguro de Saúde Autônomo
Para deduzir prêmios de seguro de saúde por conta própria para você e sua família, você deve ter um lucro líquido em seu Plano C e não deve ser elegível para cobertura em outro plano (por exemplo, o plano de seu cônjuge). Outras restrições para a dedução do seguro de saúde por conta própria também se aplicam. Esta dedução é feita no seu 1040.
10. Outros Seguros
Isso inclui negócios, propriedade, responsabilidade, imperícia, seguro de trabalhador etc. Se você tem um escritório em casa , uma parte do seguro de seu imóvel é dedutível como despesa indireta no Formulário 8829. Se você usa um veículo pessoal para negócios, pode deduzir uma parte do seguro automóvel, se você está calculando as despesas reais, em vez de tomar a quilometragem padrão. Estes são tomados no Anexo C, exceto para o seguro do proprietário, que calculado no Formulário 8829 como mencionado acima.
11. Salários e Benefícios de Empregados e / ou Pagamentos a Empreiteiros
Você pode deduzir o custo da mão de obra de contratados independentes e funcionários no Anexo C. No entanto, essas deduções de trabalho autônomo estão em linhas separadas: contrato de trabalho (Linha 11) e salários e vencimentos (linha 26). Se você fornecer benefícios a seus funcionários, como seguro de saúde e seguro de vida, estes também são dedutíveis. Lembre-se que os seus próprios prémios de seguro de saúde são deduzidos separadamente, como mencionado acima.
12. Impostos
Assim como você pode deduzir sua parte do empregador do Medicare e do Seguro Social para si mesmo, você pode deduzir esses impostos para seus funcionários. No entanto, ao contrário de seus próprios impostos, os impostos sobre os salários dos funcionários são deduzidos no Anexo C. Além disso, você pode deduzir o imposto sobre vendas pago como vendedor de mercadorias, taxas de desemprego e taxas para licenças e autorizações também. Impostos sobre propriedades em imóveis usados exclusivamente para fins comerciais são dedutíveis. O imposto sobre a propriedade de uma casa em que você tem um escritório domiciliar qualificado é parcialmente dedutível.
13. Juros
Assim como os juros hipotecários de imóveis usados para negócios são dedutíveis, outros tipos de juros também são dedutíveis. Isso inclui custos de financiamento e juros de cartão de crédito. No entanto, para calcular esse interesse, é melhor ter cartões de crédito separados para suas despesas comerciais. Isso é deduzido no Anexo C.
14. Publicidade, promoção, dívidas e assinaturas
Estes podem incluir o custo de publicidade, sites, cartões de visita, folhetos, correspondências, associação a organização empresarial, assinaturas de periódicos profissionais. Eles são dedutíveis em várias linhas do Anexo C.
15. Viagem de Negócios
O IRS define as despesas de viagens de negócios como "as despesas normais e necessárias de viajar longe de casa para o seu negócio, profissão ou emprego." O objetivo da viagem deve ser principalmente negócios não pessoais. E as despesas dos familiares que viajam não são dedutíveis. Despesas de viagem dedutíveis podem incluir transporte, carro, hospedagem, refeições e despesas acessórias. Observe que os funcionários usam o Formulário 2106 para relatar as despesas de viagens de negócios; no entanto, os trabalhadores autônomos relatam isso no Anexo C.
16. Refeições e Entretenimento
Refeições e despesas comerciais de entretenimento são geralmente 50% dedutíveis. Essas despesas podem incluir entreter um cliente em sua área local ou refeições enquanto viaja a negócios.
17. Transporte e Auto Despesas
Custos pendulares não são dedutíveis; no entanto, se o seu escritório em casa for o seu principal local de trabalho, viajar para outros locais onde você faz negócios pode ser dedutível. Ao deduzir despesas de automóvel (Programação C, Linha 9), você pode obter as deduções de milhagem padrão ou calcular as despesas e a depreciação reais e multiplicá-las pela porcentagem de uso da empresa. De qualquer forma, você precisa manter registros precisos do uso de seu veículo comercial. Taxas de estacionamento e pedágios são adicionados a esses números antes de inseri-los na Linha 9. Dependendo da sua situação particular, você pode precisar arquivar um Formulário 4562.
18. Serviços Profissionais
Os honorários legais e os custos de preparação do imposto para o seu negócio são dedutíveis no Anexo C. No entanto, o custo de ter seu imposto de renda pessoal preparado não é dedutível, portanto, faça com que seu contador especifique seus honorários.
19. dívidas incobráveis de negócios
Para amortizar uma dívida de negócio ruim (que é aquela que resulta da operação do seu negócio), você deve estar usando o método de acumulação contábil, o que significa que você informa sua receita à medida que ela é recebida e não paga. Como a maioria das pequenas empresas, autônomos e autônomos usam o método de contabilidade de caixa, isso não é uma dedução de trabalho autônomo muito comum - mas útil saber, no entanto. As dívidas incobráveis são deduzidas na Parte V do Cronograma C.