Este artigo explica o conceito de carrybacks de prejuízos fiscais para exercícios fiscais anteriores e para exercícios fiscais futuros.
O foco deste artigo está em
Como pode uma perda de impostos levar de volta ou transportar para a frente ser usado?
Uma delas é uma estratégia tributária de transportar prejuízos fiscais de negócios em um ano para trás para um ano lucrativo anterior ou para futuros anos que tenham um ganho fiscal. Essa estratégia é chamada, naturalmente, de um carryback ou carryforward de perda de impostos, dependendo da direção escolhida.
Um carryback com prejuízo fiscal é uma provisão que permite que um indivíduo ou uma empresa use uma perda operacional líquida em um ano para compensar um lucro em um ou mais anos anteriores.
Um transporte de prejuízos fiscais funciona da mesma forma que um reembolso de prejuízos fiscais, levando o prejuízo fiscal para um ano futuro de lucro.
Perdas utilizadas para estas provisões devem ser perdas operacionais líquidas, não perdas em investimentos.
Você também pode reivindicar um reembolso ou transportar contra o imposto de renda estadual. A quantidade e as restrições variam por estado. Veja este artigo pela Fundação Tributária para saber mais sobre as leis estaduais.
Quem pode usar uma perda fiscal para transportar ou transportar?
As empresas podem usar essas provisões contra uma perda operacional líquida, perdas de capital em excesso de ganhos de capital e certos ganhos da venda ou troca de ações qualificadas para pequenas empresas.
Os contribuintes individuais também podem usar uma compensação de prejuízos fiscais para vários fins diferentes, e eles podem estar disponíveis no IRS e na autoridade tributária do seu estado.
Por exemplo, se você tiver feito contribuições em excesso para o plano 529 de um estado, não poderá deduzir o valor excedente, mas poderá levar o valor para os próximos anos.
Ken Clark, especialista em Pagar pelo Colégio, tem mais detalhes sobre algumas das oportunidades fiscais para os contribuintes que não são
Como reivindicar um imposto de volta ou levar para frente
Aqui está o processo geral para determinar se você quer levar uma perda de impostos a ser paga ou transportada.
- Primeiro, preencha o retorno de imposto para o seu tipo de negócio .
- Em seguida, determine se você tem uma perda operacional líquida. Se as deduções fiscais de um ano forem maiores que sua receita, você poderá ter uma perda operacional líquida. Existe um cálculo (complicado) usado para determinar um NOL.
- Então você precisará tomar a decisão de devolver a perda fiscal a um ano anterior ou encaminhar para um ano futuro e reivindicar a dedução.
- Se você tiver mais em perda líquida do que o lucro em um ano, poderá transferir a NOL não utilizada para o próximo ano de transporte ou para o ano anterior. Então você pode recomeçar no Passo 4 até que você tenha levado adiante (ou levado de volta) o valor total da perda.
Existem muitas regras e exceções para reivindicar um prejuízo fiscal.
Essa é outra razão para garantir que você obtenha a ajuda de um profissional de impostos para esse processo.
Certifique-se de manter registros excelentes para todas as reivindicações fiscais. O IRS diz:
"Você deve manter registros para qualquer ano fiscal que gere um NOL por 3 anos depois de ter usado o carry back / carry forward ou 3 anos após o vencimento do carry forward."
ISENÇÃO DE RESPONSABILIDADE Esta é uma descrição geral de carrybacks e compensações por prejuízos fiscais, e este artigo não pretende ser um aconselhamento fiscal. Os prejuízos fiscais e as compensações são mais complicados do que isso. Se você acha que pode ser capaz de levar uma perda de impostos a transportar ou transportar, fale com o seu profissional de impostos , que pode ajudá-lo com os cálculos e discutir as opções.
Para mais informações sobre prejuízos operacionais líquidos, prejuízos fiscais e provisões para devolução, ver I RS Publicação 536: Perda Operacional Líquida.
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