Melhor ainda, você pode conseguir deduções maiores no ano em que comprar e começar a usar essa propriedade.
Seção atualizada de deduções fiscais para empresas
A Lei de Cortes de impostos e Empregos de 2017 aumentou o benefício da Seção 179 para empresas que compram ativos e começam a usá-los.
A partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem deduzir imediatamente até US $ 1 milhão para compras qualificadas de capital, com um limite de US $ 2,5 milhões. Depois de 2018, os limites são indexados à inflação. As empresas agora também podem fazer essa dedução para bens imóveis não-residenciais (prédios), incluindo:
- telhados
- sistemas de incêndio, alarme e segurança, e
- Sistemas AVAC (aquecimento, ventilação e ar condicionado).
Quais são as deduções da Seção 179?
A Seção 179 do Código do IRS foi promulgada para ajudar as pequenas empresas, permitindo que elas deduzissem uma dedução de depreciação para certos ativos ( despesas de capital) em um ano, em vez de depreciá-las por um longo período de tempo. A dedução de um ativo em seu primeiro ano é chamada de "dedução da Seção 179". Você pode ver que há um benefício em obter imediatamente a dedução integral do custo do item, em vez de ser obrigado a distribuir a dedução pela vida útil do item.
Por exemplo, se você comprar um computador ou outro equipamento de escritório para o seu escritório, sob a Seção 179, você poderá deduzir o custo total desse computador em um ano. Isso também faz sentido, porque todos sabemos que os computadores têm vida útil curta ou útil.
Então, para quais tipos de propriedades comerciais a Seção 179 se aplica?
O IRS tem dois requisitos gerais:
1. A propriedade (denominada "propriedade qualificada" ) deve ser " propriedade pessoal tangível e depreciável que é adquirida para uso na condução ativa de uma atividade ou negócio." Veículos e (a partir de 2018) terrenos e edifícios estão incluídos.
2. A propriedade deve ser comprada e colocada em serviço no ano em que você reivindicar a dedução. Colocar um ativo em serviço significa que você o configurou e está funcionando e você o está usando em seus negócios. Comprar um pedaço de propriedade e depois deixá-lo sentar e recolher a poeira não conta.
Limites Anuais das deduções da Seção 179
Existem limites anuais sobre o valor das Deduções da Seção 179 . Para fins de imposto de negócios de 2018, os limites são:
- US $ 1 milhão, no máximo, em itens individuais de equipamentos novos e usados e software de computador adquirido (pronto para uso). Leia mais sobre os requisitos para aplicar uma dedução da Seção 179 a veículos utilitários esportivos .
- Sua empresa pode gastar até um máximo de US $ 2,5 milhões em equipamentos da Seção 179. A dedução é reduzida acima desse valor.
Depois de 2018, esses limites serão indexados à inflação.
Se você deduzir apenas parte do custo da propriedade qualificada como uma dedução da seção, geralmente poderá depreciar o custo que não deduzir.
Isso significa que você pode distribuir o valor restante ao longo da vida da propriedade.
Como tomar uma dedução da seção 179
1. Primeiro, você compra uma propriedade qualificada e começa a usá-la durante o ano.
2. Então, você se senta com o seu profissional de impostos no tempo do imposto. Você precisará de registros na data da compra, data, você começou a usar a propriedade e todos os custos associados à compra (como frete e configuração).
3. Você soma todos os itens da propriedade que são qualificados. Você precisará ler as informações do IRS com cuidado para certificar-se de que sua propriedade está qualificada.
4. Então você pode tomar a dedução elegendo-a (descrita abaixo). O valor da dedução é o custo total de toda a propriedade, até $ 500.000 para cada item individual da propriedade. O total de deduções da Seção 179 para todas as propriedades não pode exceder o máximo de US $ 2 milhões.
Use o Formulário IRS 4562 para Eleger uma Seção 179 Dedução
O formulário usado para relatar informações para uma dedução da Seção 179 é o Formulário IRS 4562. Este formulário coleta informações sobre propriedades comerciais adquiridas e colocadas em serviço (veja acima). Para mais detalhes sobre como preencher o Formulário 4562, consulte as instruções do IRS para este formulário.
Para mais informações sobre a seção 179 Deduções
Obtenha mais informações sobre os tipos de propriedade qualificados e excluídos e outras informações, na publicação 946 do IRS: Depreciação.
Isenção de responsabilidade: as deduções da Seção 179 são complicadas. As informações contidas neste artigo e neste site não se destinam a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação comercial é diferente e os regulamentos fiscais mudam com frequência. Por favor, consulte o seu profissional de impostos antes de comprar a propriedade com a intenção de receber uma dedução da Seção 179.
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