Ganhos e perdas são de curto ou longo prazo
Cada um desses tipos de ganhos ou perdas é tributado de maneira diferente. Os lucros são normalmente tributados como renda ordinária e a taxa de imposto pessoal ou comercial "regular".
Os ganhos ou perdas em investimentos ou a venda de ativos são tributados como ganhos ou perdas de capital, mas podem depender do tipo de negócio.
Ganhos de Capital e Perdas de Capital
Ganhos de capital ou perdas de capital são os ganhos ou perdas que uma empresa ou um indivíduo experimenta na venda de um ativo de capital . Se o preço de venda de um ativo for maior do que a base do proprietário nesse ativo, o resultado é um ganho de capital. Se o preço de venda for menor que a base, o resultado é uma perda de capital. A base é geralmente o preço de compra do ativo mais quaisquer melhorias de capital e custos de venda.
Os ganhos e perdas de capital também são experimentados quando uma empresa baixa um ativo, retirando-o do balanço . Esse pode ser o caso das contas a receber quando uma dívida é devida à empresa, mas é improvável que ela seja paga por uma razão ou outra.
Quase tudo que uma empresa possui e usa é um ativo de capital.
Quando um ativo de capital é vendido para um lucro, um ganho de capital resulta. Uma perda de capital resulta quando um ativo de capital é vendido com prejuízo. Um exemplo de uma perda de capital para uma empresa seria uma empresa comprando um prédio por US $ 300.000 e vendendo-o dois anos depois por US $ 250.000. A diferença de US $ 50.000 seria considerada um ganho de capital a longo prazo.
Ganhos e Perdas de Longo Prazo versus Ganhos de Capital a Curto Prazo
Ganhos e perdas de capital vêm em duas formas: a longo prazo e a curto prazo. Ganhos ou perdas de curto prazo são aqueles sobre ativos que são mantidos por um ano ou menos antes de serem vendidos. Ganhos e perdas de capital a longo prazo resultam da venda de ativos que foram detidos ou detidos por mais de um ano antes de serem vendidos.
Os ganhos de longo prazo estão sujeitos a alíquotas de 0, 15 ou 20% em 2018 para os proprietários únicos e investidores. A taxa depende da renda total do indivíduo - quanto mais renda ele tem, maior é a taxa. Os ganhos de curto prazo são tributados como receita ordinária de acordo com a faixa de imposto do indivíduo. C-corporações têm historicamente pago taxas de imposto de renda corporativo regular em todos os seus ganhos de capital.
Como os ganhos de capital e as perdas de capital afetam os donos de empresas?
Acionistas individuais ou proprietários de empresas que vendem suas ações de capital ou patrimônio de proprietários em uma empresa também incorrem em ganhos de capital ou perdas de capital dessas vendas, porque os ganhos e perdas de capital são diferentes dos ganhos e perdas operacionais.
Os lucros e perdas operacionais resultam das operações em andamento do negócio. Algumas vezes denominadas perdas operacionais líquidas (NOL) para fins fiscais, elas resultam das operações do dia-a-dia.
Ganhos e perdas de capital resultam de transações únicas em que o negócio incorre em ganho ou perda.