Estacionamento, passes de trânsito, transporte e ciclismo
E o IRS está olhando para as conseqüências fiscais desses benefícios, tanto para empregadores e empregados. Parte do que a Receita Federal está fazendo tem a intenção de promover meios de transporte com eficiência energética, como andar de bicicleta para ir ao trabalho ou van de piscinas.
Outros benefícios são incluídos pelos empregadores como incentivos para recrutar empregados, particularmente aqueles em áreas urbanas.
Commuter Benefit Solutions diz:
Ao usar os benefícios do viajante comum, os passageiros podem economizar até 40% nos custos de transporte, incluindo os custos de transporte, estacionamento e bicicleta. E as empresas podem economizar 7,65% em impostos sobre a folha de pagamento.
Despesas de deslocamento são normalmente não tributáveis
Vamos começar com o básico: o custo de ir e vir entre sua casa e seu trabalho não é dedutível, seja você funcionário ou proprietário de uma empresa.
O que este artigo analisa são exceções a este regulamento do IRS, para dois propósitos:
- Permitir que os empregadores deduzam o custo de reembolso de funcionários por esses custos e
- Permitir que os empregadores não incluam esses reembolsos como benefícios tributáveis aos empregados. Isso geralmente é uma exclusão da retenção do imposto de renda e dos impostos FICA.
Benefícios e Limites Gerais de Transporte
O IRS permite que os empregadores excluam (de retenção de imposto de renda e impostos FGC) o valor dos benefícios de transporte fornecidos aos empregados para custos de transporte qualificados, até esses limites.
Basicamente, se essas despesas se qualificarem, elas se tornam dólares antes do imposto para o empregado. A partir de 2016, os limites desses benefícios são:
US $ 255 por mês para transporte combinado de veículos rodoviários e passes de transporte.
US $ 255 por mês para estacionamento qualificado.
Observe que até um total combinado de US $ 510 por mês pode ser um benefício antes da dedução de impostos para os funcionários por estacionamento qualificado e passes de transporte / trânsito.
Benefícios de estacionamento
Até US $ 255 por mês podem ser excluídos dos impostos de funcionários para estacionamentos qualificados. O benefício de estacionamento inclui "estacionamento na ou perto do local de onde seus funcionários se deslocam para o trabalho usando transporte de massa, veículos rodoviários ou carpool. Ele não inclui estacionamento na casa de seus funcionários ou próximo a ele".
Passes de Trânsito
Passagens de trânsito e tarifas para vans de passageiros são qualificadas até US $ 255 por mês. Um passe de passagem é qualquer passe, ficha, cartão de tarifa, voucher ou item similar que autorize uma pessoa a viajar, gratuitamente ou a preço reduzido, em um sistema de transporte público ou em uma van para aluguel que acomoda 6 adultos (sem incluir o motorista.
O que é dedutível / o que é tributável?
Só para ficar claro, aqui estão os detalhes sobre esses benefícios:
Benefícios dos empregadores. Sua empresa pode dar aos funcionários um benefício de até US $ 255 por mês para estacionamento qualificado e US $ 255 por mês para transporte qualificado. Esses benefícios são dedutíveis para você como empregador.
Renda antes dos impostos para os empregados . Mesmo que você não forneça esses benefícios de transporte, você pode permitir que os funcionários usem até os limites todos os meses como receita antes dos impostos. Além disso, você, como empregador, também pode reduzir sua retenção para os impostos do FICA por esse valor.
Essa é a redução de custo de 7,65% mencionada acima.
Benefícios de comutação de bicicleta
Uma alteração de 2009 nas leis tributárias permite que os empregadores reembolsem funcionários por despesas específicas relacionadas a bicicletas. Além disso, a lei não exige que o empregador inclua esses reembolsos como despesas tributáveis para os empregados.
David Fieldler, especialista em ciclismo, diz ...
Você é considerado um viajante de bicicleta e é elegível para o reembolso de despesas qualificadas em um determinado mês, se você usa regularmente sua bicicleta para uma parte substancial da viagem entre casa e trabalho.
A lei do IRS permite que os empregadores reembolsem os funcionários que viajam de bicicleta até US $ 20 por mês para cada mês em que o funcionário for um viajante de bicicleta. O benefício se aplica a todos os custos "razoáveis" de deslocamento por bicicleta, incluindo o custo da bicicleta em si. Este benefício não pode ser concedido para qualquer mês em que o funcionário receba outro benefício de transporte, como passes de trânsito ou benefícios de estacionamento.
A escolha da sua empresa para qualificar e reembolsar os funcionários para este benefício depende de você. E você certamente pode reembolsar mais do que o limite de US $ 240 por ano, é apenas que o benefício adicional será tributável para o empregado.
Exclusão de benefícios para funcionários da S Corporation
Esses benefícios não se aplicam aos funcionários da corporação S que são acionistas de 2%.
Para obter mais informações sobre esses benefícios de deslocamento e transporte, consulte I Publicação 15-B - Benefícios adicionais.
Esta publicação do National Center for Transportation Research tem um guia prático para os empregadores sobre os benefícios do transporte.
Isenção de responsabilidade: É claro que esses benefícios são complicados e este artigo não pretende ser um conselho fiscal. O IRS tem exclusões e restrições e qualificações. Se você estiver considerando oferecer esses benefícios aos funcionários, verifique primeiro com um profissional de impostos ou seu consultor de benefícios.