Uma perda operacional líquida (NOL) resulta da situação em que uma empresa ou um indivíduo tem deduções fiscais mais permitidas do que o lucro tributável. Nesse caso, o negócio tem receita negativa ou perda operacional líquida. Essa é a má notícia. Mas a boa notícia é que você pode ser capaz de levar esse prejuízo operacional líquido e movê-lo para um ano fiscal em que você teve um lucro (na verdade, receita operacional líquida) ou anos anteriores ou anos futuros.
Para ter um NOL, sua perda deve geralmente ser causada por deduções devido a despesas de:
- Uma empresa (mas veja restrições sobre perdas dependendo dos tipos de negócios abaixo)
- Seu trabalho como empregado
- Perdas devido a vítimas ou roubo
- Despesas em movimento ou
- Propriedade de aluguel.
A maioria das perdas operacionais líquidas está relacionada a perdas nos negócios . Para ser considerado, essas perdas de negócios devem ser incluídas na declaração de imposto individual do proprietário. A perda operacional líquida, portanto, é aplicável apenas a negócios de repasse , incluindo empresas em nome individual. A Receita Federal afirma que, em geral, as empresas S e as corporações não podem reclamar as perdas operacionais líquidas, mas os sócios individuais ou os proprietários de empresas S podem calcular sua parte da perda em suas declarações de imposto individuais. Uma perda operacional líquida para corporações é um tipo diferente de perda e não está incluída neste artigo.
Algumas despesas de negócios não podem ser usadas para calcular uma perda operacional líquida.
Por exemplo, as perdas das despesas comerciais domésticas são limitadas àquelas que compensam as receitas.
As perdas operacionais líquidas incorridas em conexão com falências não estão incluídas neste artigo.
O que fazer se você tiver uma perda operacional líquida
Aqui está uma visão geral do processo de encontrar e obter uma perda operacional líquida:
- Primeiro, preencha sua declaração de imposto pessoal (incluindo o Anexo C para sua empresa, se aplicável) para obter a Linha 41, sua renda de isenções.
- Em seguida, você deve excluir itens específicos na sua declaração de impostos para garantir que você inclua tudo. Você precisará calcular o valor exato da perda operacional líquida para aquele ano.
- Depois de determinar que você tem uma perda operacional líquida, é possível determinar se deve levar a perda de volta a um ano (ou anos) anterior ou encaminhar para um ano futuro (ou anos)
Calculando a Perda Operacional Líquida
A perda do seu negócio é apenas uma parte do cálculo da perda operacional líquida. Para fins de cálculo na sua declaração de imposto pessoal (Formulário 1040):
- Calcular Renda Bruta Ajustada (linha 37 do Formulário 1040)
- Subtrair deduções padrão ou detalhadas, conforme aplicável.
- O montante resultante, na Linha 41, pode ser uma perda operacional líquida.
O próximo passo é analisar cuidadosamente os itens que entram na perda. Alguns podem não estar incluídos. Por exemplo, você não pode incluir;
- Deduções para isenções pessoais
- Perdas de capital em excesso de ganhos de capital
- Deduções não comerciais em excesso de rendimentos não comerciais.
- A dedução da perda operacional líquida e
- A dedução das atividades de produção doméstica.
- Existem outras deduções que você não pode incluir. Veja IRS Publication 536 para mais detalhes.
Você pode ver todo o cálculo no Formulário IRS 1045 , especificamente no Anexo A. Observe que o título "Reembolso Tentativo" significa um "reembolso rápido" por meio de uma reversão de perda.
Se parece que você tem uma perda operacional líquida, então você tem a opção de
Movendo uma Perda Operacional Líquida para Minimizar Impostos
Uma perda operacional líquida em um ano pode ser usada para minimizar os lucros fiscais em um ou mais anos.
As perdas operacionais líquidas podem ser transportadas (usadas para compensar lucros em anos anteriores) um número específico de anos ou transportadas (usadas para compensar lucros em anos futuros) dependendo dos regulamentos do IRS em vigor no momento da perda.
Veja este artigo que explica o transporte de impostos e as disposições de transporte de impostos e como eles funcionam.
Para mais detalhes sobre a Perda Operacional Líquida, limitações e cálculos, consulte a Publicação IRS 536.
Obtendo ajuda com o problema de perda operacional líquida
Como você pode ver nesta breve discussão, o processo de determinar, calcular e mover a perda operacional líquida é complicado. O IRS tem limites e restrições sobre este processo e os montantes que você pode levar adiante e levar de volta. Se você acha que tem uma perda operacional líquida e deseja usá-la para reduzir impostos, obtenha a ajuda de um profissional qualificado do imposto.