A maioria dos estados segue as leis fiscais federais na determinação do lucro líquido (lucro ou prejuízo), mas cada estado adiciona suas próprias exclusões e deduções especiais, apenas para tornar as coisas mais complicadas. Os estados também têm maneiras diferentes de taxar as LLCs, devido à sua posição fiscal única.
LLC's como Entidades Comerciais - Como os Impostos Pagos da LLC
Uma LLC é um estranho tipo de entidade empresarial porque uma LLC não é reconhecida como uma entidade tributária pelo IRS.
Em vez disso, a LLC paga impostos federais de renda de duas maneiras, dependendo se eles têm um proprietário (chamado de membro) ou vários proprietários:
Se a LLC é uma entidade de múltiplos membros, ela paga impostos federais como uma parceria.
Se a LLC é uma entidade de membro único, paga imposto de renda federal como uma sociedade unipessoal. Isso significa, na maioria dos casos, que o membro único LLC paga impostos, preenchendo um Anexo C e incluindo-o na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
A LLC também pode optar por ser taxada como uma corporação ou uma corporação S , tornando a confusão ainda maior.
Apenas para aumentar a confusão, o IRS e alguns estados chamam a LLC de membro único uma entidade desconsiderada.
O que sobre o imposto de renda do Estado para LLCs?
Depois de ter descoberto o status fiscal da sua empresa, você pode ir ao departamento de receita do seu estado para descobrir como seu estado pode ser tributado.
Você precisará examinar dois fatores:
- Qual é o t ax baseado em? A maioria dos estados usa o passivo do imposto de renda federal como base, mas os estados modificam essa base para o imposto estadual.
- Como a classificação fiscal da LLC (único proprietário, parceria, corporação S ou corporação) afeta o imposto de renda estadual?
Alguns estados chamam seu imposto de renda de um imposto de franquia.
Outros estados podem impor impostos sobre a LLC como um imposto de receita bruta em vez de um imposto de renda.
Exemplos de como a States Tax LLC's
(Estes são exemplos breves, a partir da data em que este artigo foi atualizado, eles não pretendem ser completos ou representar todas as possíveis situações fiscais da LLC.)
A Flórida diz que as empresas classificadas como corporações pagam impostos corporativos, as classificadas como parcerias pagam impostos de parceria. A LLC é classificada como proprietários únicos e não paga um imposto comercial separado. O estado da Flórida usa a renda tributável federal, mas a modifica. Veja este artigo da Florida Dept. of Revenue para mais detalhes.
Na Califórnia, uma LLC que é tratada como uma parceria ou entidade desconsiderada (LLC de membro único) arquiva um tipo específico de devolução e paga US $ 800 em impostos. Uma LLC taxada como uma corporação processa um tipo diferente de retorno e paga o "imposto apropriado". Veja este artigo do California Tax Tributário para mais informações.
Delaware classifica LLC da mesma forma que o IRS faz. Para a LLC é classificada como corporações, a taxa de imposto de renda corporativo de Delaware é "8,7% sobre sua renda tributável federal alocada e distribuída para Delaware".
Nova York também está em conformidade com as classificações fiscais do IRS para LLC's.
Há um imposto adicional em Nova York.