Quais Entidades Comerciais são consideradas "Entidades Desconsideradas"?
Para fins de imposto de renda, eu definiria uma entidade desconsiderada como uma entidade legal que é ignorada para fins de imposto de renda federal (e de muitos estados).
A entidade mais comum desconsiderada com a qual lidei é uma empresa de responsabilidade limitada de um único membro ("LLC") .
Uma única proprietária é uma entidade desconsiderada?
Não, porque uma empresa individual não é uma entidade legal separada de seu proprietário. Uma sociedade unipessoal pode operar sob um nome comercial , mas, na ausência de formação de uma entidade legal sob a lei estadual, a propriedade individual e seu proprietário / operador são legalmente os mesmos.
É verdade que algumas corporações são desconsideradas?
Não. Embora uma corporação S não esteja geralmente sujeita a imposto de renda , a corporação S determina sua própria renda, deduções, créditos, etc. (geralmente coletivamente denominados "atributos fiscais") e, em seguida, aloca os atributos tributários entre seus proprietários ( ou a seu único proprietário) na proporção da propriedade compartilhada. Em contraste, com uma entidade desconsiderada, nenhum atributo de imposto é determinado no nível da entidade. Ao contrário de uma entidade desconsiderada, uma corporação S é obrigada a apresentar uma declaração anual de imposto sobre as informações.
Como uma entidade desconsiderada paga impostos de renda?
Um proprietário individual de uma entidade desconsiderada relata os atributos fiscais da empresa diretamente no Anexo C de sua declaração de imposto de renda , enquanto cada proprietário individual de uma corporação S (mesmo que haja apenas um proprietário) recebe um Cronograma K-1 de a corporação e relata sua alocação no Anexo E de sua declaração de imposto de renda.
Uma provisão na lei tributária permite que uma entidade desconsiderada opte por ser taxada como uma corporação regular ou como uma corporação. Mas, se a eleição for feita, a entidade não será mais desconsiderada.
Se um negócio é desconsiderado como separado do proprietário para efeitos fiscais, que sobre a responsabilidade? Isso significa que o proprietário é responsável por dívidas / ações judiciais de negócios?
A responsabilidade por dívidas comerciais e ações judiciais geralmente depende do status legal, que é baseado na lei estadual. A maioria dos estados, se não todos, prevê a formação de LLCs (como mencionado acima, um único membro LLC é a entidade doméstica mais comum desconsiderada). Uma LLC é uma entidade legal que pode possuir propriedades, fazer contratos, processar e ser processada em seu próprio nome; o (s) proprietário (s) da LLC geralmente não tem responsabilidade pessoal pelas obrigações da LLC.
O tratamento do imposto de renda federal, por outro lado, é determinado por lei federal, ou seja, o Internal Revenue Code, que ignora a existência separada de um único membro LLC e trata suas atividades como as de seu proprietário. A maioria dos estados que impõem impostos de renda seguem o Código da Receita Federal e desconsideram a LLC de membro único para fins de imposto de renda estadual , reconhecendo sua existência separada para outros fins.
Uma entidade desconsiderada (em vez de seu proprietário) pode ser obrigada a pagar impostos que não sejam impostos sobre a renda, por exemplo, impostos sobre a propriedade de propriedade da entidade.
Isenção de responsabilidade: As informações acima não são conselhos legais e não criam um relacionamento advogado-cliente. Antes de tomar qualquer decisão de negócios com base nessas informações, converse com seu advogado.