Classificando Trabalhadores - Por que é Importante?
A distinção entre empregados e contratados independentes é importante. O status de alguém que trabalha na sua empresa faz diferença na forma como você paga e na forma como paga impostos.
Os funcionários são pagos como assalariados ou horistas e podem estar sujeitos a horas extras. Os funcionários são taxados sobre sua renda (eles recebem um formulário W-2 mostrando sua renda anual), e você também deve reter os impostos federais e estaduais de renda e os impostos do FICA (Previdência Social e Medicare) deles.
Sua empresa também deve fazer pagamentos de impostos ao FICA.
Se alguém está trabalhando para sua empresa como um contratado independente, você não retém os impostos federais ou estaduais e os impostos FICA dos valores que você paga. Sua empresa também não é obrigada a efetuar pagamentos pelos impostos da FICA. O contratado independente deve pagar os seus próprios impostos sobre o rendimento (chamados impostos por conta própria ), juntamente com o imposto sobre o rendimento dos rendimentos.
Como sei se um trabalhador é um contratante independente ou um empregado ?
O IRS distingue entre um contratado independente e um empregado para efeitos de impostos sobre os salários e impostos retidos na fonte. Basicamente, um contratado independente é um empresário independente que administra seu próprio negócio, mas que trabalha para outro negócio. Um empregado é contratado por uma empresa para realizar um trabalho específico sob a direção do empregador.
Como o IRS decide o status de um trabalhador?
Para ajudar a distinguir entre empregados e contratados independentes, o IRS estabeleceu três critérios gerais:
- Controle Comportamental
Se um empregador treina e dirige o trabalho, incluindo horas de trabalho, que ferramentas ou equipamentos devem ser usados, tarefas específicas a serem executadas e como o trabalho deve ser feito, o trabalhador provavelmente é um empregado. Se o trabalhador puder definir seu próprio horário e trabalhar com pouca ou nenhuma direção ou treinamento, ele provavelmente será um contratado independente.
- Controle financeiro
Esse fator inclui como o trabalhador é pago, se o trabalhador pode trabalhar para os outros ao mesmo tempo e se o trabalhador pode incorrer em um lucro ou perda. Um trabalhador que recebe um salário é impedido de trabalhar para os outros e quem não participa nos lucros ou prejuízos da empresa é provavelmente um empregado. - Tipo de Relacionamento
A presença de um contrato específico pode indicar um contratado independente, mas esse fator sozinho não está controlando. Se o trabalhador tiver direito a benefícios, isso indicaria uma relação de emprego. Outro fator seria o tipo de trabalho que a pessoa faz; se estiver diretamente relacionado ao trabalho principal da empresa, ele provavelmente é um empregado. Por exemplo, um trabalhador de manutenção não estaria fazendo "companhia" se estivesse trabalhando para um banco.
O IRS sempre assume trabalhadores são empregados
Às vezes é difícil determinar o status de um trabalhador, mas se você não tiver certeza, conte com o funcionário sendo um funcionário aos olhos do IRS. Se você não tiver certeza se deve classificar um trabalhador como um contratado ou funcionário independente, poderá arquivar um Formulário SS-8 (PDF) para solicitar uma determinação.
Veja este artigo do IRS sobre "Contratantes Independentes vs. Empregados" para mais detalhes sobre o assunto de contratados ou empregados independentes .
Decisões do Supremo Tribunal Relativas ao Estatuto do Contratante Independente
O Departamento do Trabalho depende de decisões da Suprema Corte sobre contratados independentes. Essas decisões revelam que não existe uma única regra ou teste individual para um contratado independente ou funcionário para fins de FLSA. O Tribunal considerou que é a actividade total ou situação que controla. Entre os fatores considerados significativos estão:
- Até que ponto os serviços prestados são parte integrante dos negócios do principal
- A permanência do relacionamento
- O montante do investimento do alegado contratante em instalações e equipamentos
- As oportunidades do alegado contratante para lucros e perdas
- A quantidade de iniciativa, julgamento ou previsão em concorrência de mercado aberto com outros necessários para o sucesso do contratado independente reivindicado.
- O grau de organização e operação independente de negócios.
Outros fatores considerados irrelevantes para a questão:
- O lugar onde o trabalho é executado
- a ausência de um acordo formal de emprego
- se o suposto contratado independente é licenciado pelo governo estadual / local
- o tempo ou o modo de pagamento não controla a determinação do status do empregado.
Veja o DOL Fact Sheet 13
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