Usando o formulário 8832 para status de imposto corporativo ou o formulário 2553 para o status fiscal da S Corp
Seu consultor financeiro pode ter lhe dito que há benefícios em ter seu arquivo da LLC uma eleição a ser tributada como uma corporação ou uma corporação S. Este artigo discute os benefícios e processo de arquivamento de tal uma eleição e como usar o formulário 8832 para este arquivamento.
Se você alterar o status fiscal da LLC para uma corporação ou corporação S, o status legal da LLC permanecerá o mesmo. Em outras palavras, você ainda funciona como uma LLC em todos os sentidos, exceto impostos.
Alterar o status fiscal de uma empresa é um problema complexo e tem um possível imposto e outros efeitos que você deve conhecer. Este artigo inclui uma informação geral sobre este assunto. Antes de fazer qualquer alteração no status de sua LLC, discuta os benefícios e as desvantagens com seu profissional de impostos e advogado fiscal.
Tributação padrão para uma LLC
Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) não é reconhecida pelo IRS como uma entidade tributária. Assim, uma LLC paga imposto de renda com base na estrutura de associação da empresa:
- Uma LLC de um único membro é considerada uma entidade desconsiderada e paga imposto de renda como uma sociedade unipessoal , através da declaração de imposto de renda do membro.
- Um membro múltiplo LLC paga imposto de renda como uma parceria .
Use o Formulário 8832 para o Status Fiscal Corporativo
Se você quiser que sua LLC seja tributada como uma corporação, você deve enviar o formulário IRS 8832 - Entity Classification Election. Você pode usar este formulário para ser tributado como uma corporação, uma parceria ou uma entidade desconsiderada como separada de seu proprietário.
Aqui estão algumas coisas que você precisa saber sobre esta eleição:
- O formulário permite que "entidades elegíveis" registrem essa eleição. As LLCs são especificamente declaradas como entidades elegíveis.
- O IRS usa o termo "associação" para significar "uma entidade elegível tributável como uma eleição por empresa ...."
- O formulário inclui uma declaração de consentimento que pode ser assinada por todos os membros ou por um membro em nome de todos os membros. Se um membro assinar, deve haver algum registro nas reuniões de associação da empresa que todos os membros aprovaram esta eleição.
- Você deve fornecer o (s) nome (s) e o (s) número (s) identificador (es) dos proprietários (Número da Previdência Social para uma LLC de um único membro e ID do Empregador para uma LLC de vários membros).
Por que eleger S Corporation Status
A outra opção de imposto para a sua LLC é optar por ser tributada como uma corporação S. Sua LLC precisará atender aos requisitos de elegibilidade do status S corporation .
Tanto a corporação LLC quanto a S são entidades de repasse , o que significa que a receita da empresa passa para os proprietários.
S status da empresa tem dois benefícios:
- Ele permite que o negócio evite a questão da dupla tributação das corporações.
- Ele separa os proprietários dos negócios, permitindo que os proprietários sejam empregados e tendo os impostos sobre os salários retidos de suas rendas. Este é um benefício para os proprietários, se a LLC é rentável e os proprietários têm altos impostos de auto-emprego (impostos da Segurança Social e do Medicare) sobre sua renda.
Como Eleger o Estatuto Fiscal Corporativo S
Da mesma forma, como uma corporação elege o status de corporação S, uma LLC elege o status de corporação S arquivando o Formulário IRS 2553 com o IRS. A eleição deve ser feita no máximo em dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal, quando a eleição deve entrar em vigor. Este artigo sobre como uma corporação elege o status S corporation lhe dará mais detalhes.
Se você quiser que sua LLC seja taxada como uma corporação S, você não precisa arquivar o Formulário 8832 para optar por ser taxado como uma corporação.
O que está incluído no formulário 8832
O formulário direciona você através de uma série de decisões e perguntas para um arquivamento.
- A primeira seção ajuda você a determinar a qualificação de sua empresa para solicitar essa alteração.
- A segunda seção pede que você selecione seu tipo de entidade atual e o tipo que você está selecionando. (Os termos "doméstico" e "estrangeiro" nesta seção têm a ver com o estado em que o negócio está)
- A última seção inclui uma declaração de consentimento e requer assinaturas.
Esta é uma forma complicada e é melhor feita com a ajuda de um advogado.