Uma sociedade de responsabilidade limitada não é uma entidade tributável e não é reconhecida pela Receita Federal para fins tributários. Então, como uma LLC paga imposto de renda? O IRS diz que uma LLC pode ser tributada como uma parceria ou uma corporação (para uma LLC de múltiplos membros), ou ser desconsiderada como uma entidade separada de seu proprietário (para uma LLC de um único membro ).
Como uma companhia de responsabilidade limitada paga imposto de renda depende se a LLC tem um membro ou mais de um membro, e se a LLC opta por ser tratada como um formulário comercial diferente para fins fiscais.
Como uma única pessoa LLC paga impostos de renda
Um único membro LLC é tributado como uma sociedade unipessoal . Ou seja, as informações sobre as receitas e despesas da LLC e sua receita líquida são preparadas usando o Anexo C. A receita líquida da Lista C é trazida para a Linha 12 da declaração de imposto pessoal do proprietário ( Formulário 1040 ou outro).
Uma LLC de um único membro é considerada uma entidade desconsiderada para fins de imposto de renda. Ou seja, a LLC e o proprietário são entidades separadas. Essa é a designação normal para uma LLC de um único membro.
Como uma LLC de múltiplos membros paga impostos de renda
Uma LLC que tem mais de um membro geralmente paga imposto de renda como uma parceria . A parceria em si não paga impostos diretamente ao IRS; os parceiros individuais pagam impostos com base em sua participação na parceria.
A parceria arquiva um retorno de informações com o IRS no Formulário 1065. Em seguida, um Cronograma K-1 é preparado para cada parceiro, mostrando a parte do lucro / perda da parceria. O K-1 é arquivado com o retorno individual do parceiro e o ganho / perda é mostrado no Formulário 1040 do parceiro.
Imposto de Renda da LLC classificado como Corporações ou S Corporações
Uma LLC pode optar por ser classificada como uma corporação ou corporação S para fins fiscais.
Normalmente, esta eleição é feita porque é para a vantagem do negócio por causa de ambos os impostos mais baixos para indivíduos de alta renda. A eleição é submetida através do Formulário IRS 8832 - Eleição de Classificação de Entidade .
A LLC então paga imposto de renda com base nesse novo status fiscal , incluindo o imposto de renda estadual. A LLC continua a operar como uma LLC, seguindo o acordo operacional da empresa . A forma como os membros da LLC são tributados mudará com essa nova designação tributária.
LLC's como empresas de passagem
A menos que a LLC decida ser taxada como uma corporação, a LLC é considerada uma empresa de passagem . Ou seja, os impostos do negócio são repassados aos proprietários (membros), para serem incluídos na declaração de imposto de renda individual. O percentual do lucro líquido da LLC é dividido entre os membros de acordo com sua participação, conforme determinado pelo acordo operacional.
Por exemplo, considere uma LLC com dois proprietários que compartilham igualmente no negócio e com um lucro líquido de US $ 50.000. Cada proprietário pagaria impostos sobre US $ 25.000 de lucro líquido.
A receita ou perda da LLC é considerada juntamente com outras receitas do proprietário (e cônjuge, se aplicável) com a finalidade de determinar a responsabilidade fiscal total do proprietário.
Qualquer lucro da LLC é usado para determinar o imposto de auto-emprego do proprietário; se a LLC não tiver lucro, nenhum imposto de auto-emprego é devido naquele ano.
Como o imposto sobre o rendimento do Estado de pagamento da LLC
Cada estado tem uma maneira diferente de classificar a LLC para fins de imposto de renda estadual. A maioria dos estados usa a classificação federal (IRS), mas geralmente modifica a taxa de imposto ou cobra uma taxa fixa. Leia mais sobre como os estados taxam LLC .
Conheça também os pagamentos garantidos da LLC .