Proprietários únicos como empresas de passagem
As empresas individuais são consideradas tipos de negócios de "passagem" porque os lucros ou perdas do negócio passam para a declaração de imposto pessoal do proprietário.
A empresa não paga seu próprio imposto, porque o único negócio proprietário não é separado do proprietário para fins fiscais e legais.
Se você for o único proprietário de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), você é uma LLC de membro único e paga imposto de renda da mesma forma que um único proprietário, incluindo os impostos de auto-emprego (explicados abaixo). Então, essa informação se aplica a você também.
Veja como isso funciona para fins de imposto de renda:
Como os proprietários únicos pagam imposto de renda
Uma empresa individual é tributada através da declaração de imposto pessoal do proprietário, no Formulário 1040. O lucro do negócio é calculado e apresentado no Anexo C - Lucro ou Prejuízo da Pequena Empresa. Para completar o Anexo C, o rendimento do negócio é calculado incluindo todas as receitas e despesas, juntamente com o custo das mercadorias para os produtos vendidos e os custos de um negócio baseado em casa. O resultado desse cálculo (receita menos despesas) é o lucro líquido da empresa individual.
O lucro líquido é o valor do lucro tributável do negócio.
Este lucro ou prejuízo líquido do negócio é inserido na Linha 12 do Formulário 1040 do proprietário, a ser incluído juntamente com outras receitas / perdas do proprietário (e cônjuge) para fins de imposto de renda. Se a empresa tiver uma perda, essa perda poderá ser usada para reduzir a receita bruta ajustada total do proprietário (a receita antes das isenções e deduções) na declaração de imposto.
O proprietário da sociedade unipessoal paga imposto de renda sobre todas as receitas listadas na declaração de imposto pessoal, incluindo receitas de atividades de negócios, à alíquota individual aplicável naquele ano.
Impostos por conta própria
Um único proprietário é um trabalhador por conta própria e deve pagar impostos por conta própria com base no rendimento do negócio. O imposto sobre trabalho por conta própria está incluído no Formulário 1040 para impostos federais, calculado com base no Schedule SE , e o total do imposto de auto-emprego está incluído na linha 57 do Formulário 1040.
Por exemplo, se uma única empresa proprietária tiver um lucro de US $ 10.000, esse é o número usado para calcular o imposto sobre trabalho autônomo. Se o negócio tiver uma perda, nenhum imposto de auto-emprego é pago.
Outros impostos de emprego
Se um único proprietário tiver empregados, a empresa deve pagar impostos sobre o rendimento desses funcionários, incluindo retenção e declaração de impostos federais e estaduais, pagamento e relatório de impostos do FICA (Seguro Social e Medicare), impostos de compensação do trabalhador e impostos de desemprego. Se o seu negócio pagar impostos de emprego, estas são despesas de negócios dedutíveis. Naturalmente, os valores retidos dos funcionários e pagos pelo seu negócio não são dedutíveis para o seu negócio.
Impostos sobre a propriedade
Se o único proprietário é dono de um edifício ou outra propriedade real (terrenos e edifícios), os impostos sobre a propriedade devem ser pagos nesta propriedade. O imposto é baseado no valor avaliado e taxas de imposto para a cidade ou cidade onde a empresa está localizada.
Vendas Estaduais, Impostos e Impostos de Franquia
Os únicos proprietários são obrigados a pagar impostos estaduais sobre produtos e serviços tributáveis vendidos pela empresa. Além disso, o único proprietário pode ter que pagar impostos sobre o consumo (uso) da mesma maneira que outros tipos de negócios.
Consulte o departamento de receita do estado para obter mais informações sobre vendas e impostos. As empresas individuais não são normalmente responsáveis pelos impostos de franquia, uma vez que são cobradas pelos estados em corporações e outros tipos de empresas registradas pelo estado.
Dedução de Pagamentos de Imposto sobre Negócios
Os impostos que sua empresa paga podem ser dedutíveis como despesas comerciais.
Mas você não pode deduzir o imposto de renda federal ou os impostos de auto-emprego.