Por que um cronograma de vencimento de contas a receber é importante
Um cronograma de vencimento é uma maneira de descobrir se os clientes estão pagando suas contas dentro do período de crédito prescrito nos termos de crédito da empresa. Todos os dias, quando um cliente se atrasa a fazer o pagamento em sua conta, o dinheiro de sua empresa é pago do ponto de vista do fluxo de caixa , portanto, preparar um cronograma de vencimento para conduzir sua política de cobrança é uma importante etapa de gerenciamento financeiro para uma empresa.
Se você achar que uma alta porcentagem de seus clientes demora a pagar suas contas, reavalie suas políticas de crédito e cobrança e faça algumas alterações.
Um exemplo de um cronograma de envelhecimento e como analisá-lo
Aqui está um exemplo de um cronograma de vencimento de contas a receber para uma empresa hipotética. Esta empresa tem US $ 100.000 em contas a receber. Eles oferecem um desconto se os clientes pagam suas contas em 10 dias, que é o período de desconto. É por isso que você vê a primeira linha do cronograma de envelhecimento como 0 a 10 dias. Olhando para a mesa, você pode ver que 20% dos clientes da empresa aceitam o desconto em dinheiro oferecido.
Agenda de Envelhecimento
| Idade da conta | Montante | % Valor total dos recebíveis |
| 0-10 dias | US $ 20.000 | 20% |
| 11-30 dias | 40.000 | 40% |
| 31 a 60 dias | 20.000 | 20% |
| 61 a 90 dias | 10.000 | 10% |
| Mais de 90 dias | 10.000 | 10% |
| US $ 100.000 | 100% |
O período de crédito para esta empresa é de 30 dias, então a segunda linha do cronograma de envelhecimento é de 11 a 30 dias. Para esta empresa, 40% dos clientes pagam suas contas durante o período de crédito, mas após o período de desconto.
Isso significa que 60% dos clientes da empresa pagam suas contas em dia, uma combinação dos clientes que recebem o desconto e aqueles que pagam durante o período de crédito. Isso é apenas um pouco mais da metade dos clientes da empresa e ou da maioria das empresas, isso não é suficiente.
Um total de 40% dos clientes da empresa estão inadimplentes com seus pagamentos.
20% são 31-60 dias inadimplentes, 10% são 61-90 dias inadimplentes e 10% dos clientes de crédito da empresa estão com mais de 90 dias de atraso. Essa é uma porcentagem considerável de contas inadimplentes.
Normalmente, se um cliente está entre 90-120 dias em atraso em uma dívida, essa conta é vista como incobrável ou uma dívida incobrável . Neste exemplo, esta empresa tem $ 10.000 em dívidas incobráveis de $ 100.000 em contas a receber. As dívidas incobráveis são dedutíveis nos impostos, mas as empresas preferem não tê-las.
Esta empresa está, sem dúvida, sofrendo de uma perspectiva de fluxo de caixa devido a essas inadimplências. Seu fluxo de caixa é provavelmente baixo e eles estão tendo que tomar emprestado fundos de curto prazo para cobrir essas contas inadimplentes em relação ao seu capital de giro . Isso significa que eles estão pagando juros sobre dívidas de curto prazo, o que prejudica ainda mais seu fluxo de caixa e impacta negativamente a lucratividade.
Parece que pode haver um problema com a política de crédito da empresa, política de cobrança ou ambos. O proprietário precisa reavaliar a política de crédito e cobrança e verificar se as políticas precisam ser reforçadas. Talvez eles estejam oferecendo crédito a clientes de crédito marginais e isso precisa ser interrompido. Talvez eles não estejam coletando agressivamente o suficiente.