Muitas despesas de negócios podem ser deduzidas dólar por dólar
Outras despesas não podem ser deduzidas em dólar por dólar, mas você ainda recebe uma redução de impostos para pagá-las. Em todos os casos, você deve preencher e arquivar o Cronograma C ou o Cronograma C-EZ com sua declaração de impostos para listá-los e calcular quanta receita de negócios resta. O número resultante é então inserido na linha 12 do seu formulário 1040 como sua renda tributável de sua empresa.
E, claro, existem regras.
Despesas de negócios totalmente dedutíveis
Qualquer despesa que seja " comum e necessária " para o seu comércio ou negócio é dedutível nos termos da Seção 162 do Código da Receita Federal. Ordinária significa que a maioria dos outros contribuintes autônomos que trabalham em seu mesmo negócio ou comércio também costumam pagar por essas coisas. Necessário significa que eles o ajudam a fazer negócios e, na verdade, você pode não ser capaz de fazer negócios se não fizer os gastos.
Dito isto, embora todas as suas despesas devam ser ordinárias e necessárias, nem todas são totalmente dedutíveis.
As despesas comerciais totalmente dedutíveis mais comuns incluem:
- Taxas de contas
- Propaganda
- taxas bancarias
- Comissões e despesas de vendas
- Despesas de consulta
- Despesas de educação profissional continuada
- Custos de mão de obra contratual
- Taxas de crédito e cobrança
- Taxas de entrega
- Quotas e assinaturas
- Programas de benefícios para empregados
- Aluguel de equipamentos
- Despesas de fábrica
- Seguro
- Juros pagos
- Assinaturas da Internet, nomes de domínio e hospedagem
- Lavanderia
- Taxas legais
- Licenças
- Manutenção e reparos
- Despesas de escritório e suprimentos
- Planos de pensão e participação nos lucros
- Porte postal
- Imprimindo e copiando despesas
- Taxas de desenvolvimento profissional e treinamento
- Honorários profissionais
- Promoção
- Aluguel
- Salários, salários e outras compensações
- Segurança
- Pequenas ferramentas e equipamentos
- Programas
- Suprimentos
- Telefone
- Descontos comerciais
- Viagem
- Serviços de utilidade pública
Depois, há despesas para as quais você só pode reivindicar uma porcentagem.
Presentes para clientes ou clientes
Presentes para clientes ou clientes são dedutíveis apenas até US $ 25 por pessoa. Se você mostrar seu apreço ao seu melhor cliente com uma garrafa de bourbon de US $ 100, poderá reivindicar uma dedução por apenas US $ 25 - os outros US $ 75 estão em você. Mas se você lhe der uma garrafa de vinho de US $ 20, você pode deduzir toda a despesa porque está abaixo do limite.
Nem todos os "presentes" são considerados presentes para fins fiscais. Alguns desses custos podem ser considerados promocionais. Este é tipicamente o caso de itens que custam US $ 4 ou menos, e estes são totalmente dedutíveis, desde que tenham o nome da empresa e você distribua muitos deles, como canetas que você pode oferecer a qualquer pessoa que assinar um contrato com você.
Da mesma forma, presentes que você faz para seus funcionários geralmente são totalmente dedutíveis. E você pode reivindicar uma despesa de presente como despesas de refeições e entretenimento, em vez de aumentar o valor de sua dedução.
Refeições e despesas de entretenimento
Esses custos de negócios são normalmente dedutíveis em até 50% das despesas. O evento de refeição ou entretenimento deve ser de alguma forma relacionado a negócios. Se você levar o mesmo cliente para jantar e comprar uma garrafa de bourbon de US $ 100 para compartilhar com a refeição, sua dedução já dobrou de US $ 25 para US $ 50, ou metade do preço de compra. E você pode deduzir metade do custo da refeição e da gorjeta também.
Despesas de Automóvel e Transporte
Você pode deduzir a parte de suas despesas de automóvel e transporte para as milhas que você dirige para fins comerciais. Isso não inclui os custos de viagem para outra cidade ou local - essa é uma categoria separada e totalmente dedutível.
Os custos de transporte são aqueles em que você incorre no curso diário dos negócios.
As milhas da sua empresa devem ser separadas das suas milhas pessoais. Isso pode ser complicado, por isso pode ser benéfico manter um registro escrito, seja em seu smartphone ou em um bloco de anotações escondido no porta-luvas.
Aqui está um exemplo. Você administra seu negócio em casa e dirige 20 milhas em cada sentido para atender o sistema de computador de um cliente. Na sua viagem de volta para casa, você faz uma viagem de cinco quilômetros para pegar um jantar. Tecnicamente, você deve subtrair 10 milhas - presumindo que a coleta da refeição foi de cinco milhas em cada sentido - do total de 50 milhas que você dirigiu naquela excursão. Quarenta das suas milhas são dedutíveis nos impostos.
Agora você tem uma escolha a fazer. Você pode deduzir o custo real incorrido ao dirigir essas 40 milhas ou pode deduzir a taxa de quilometragem padrão de 53,5 centavos por milha a partir de 2017. Se você dirigiu 30.000 milhas durante o ano como um todo e 15.000 dessas milhas foram relacionadas aos negócios, a dedução é igual a 50% das despesas reais de automóveis. Estes incluem coisas como depreciação, juros de empréstimo de auto, combustível, manutenção, seguro e registro. Ou você pode simplesmente deduzir $ 8,025, ou 15,000 milhas vezes 53,5 centavos. Obviamente, você gostaria de usar qualquer dedução para mais. .
Despesas do Home Office
Você também pode reivindicar uma dedução no Cronograma C para as despesas envolvidas na manutenção de um escritório em casa. Essa dedução também é dividida entre o uso pessoal e de negócios, e somente os custos associados à parte de sua casa que você usa exclusivamente para negócios são dedutíveis.
O IRS também lhe dá uma escolha sobre essa dedução. Você pode usar o método simplificado e reivindicar US $ 5 para cada pé quadrado de sua casa dedicado à sua empresa, ou pode deduzir uma porcentagem de seus custos totais igual à porcentagem da sua casa que você usa para negócios. Se o seu escritório em casa ocupa 15% da metragem quadrada total da sua casa e se os custos totais de manutenção da sua casa no ano foram de US $ 42.000, você pode solicitar uma dedução de US $ 6.300 ou 15% de US $ 42.000.
A maioria dos contribuintes considera que o método de porcentagem é mais vantajoso, particularmente aqueles com grandes áreas de escritório doméstico. O método simplificado se limita a 300 pés quadrados. Suas despesas reais incluem aluguel ou hipoteca, seguro, serviços públicos, reparos e manutenção feitos exclusivamente para o seu espaço de escritório e depreciação se você possui sua casa.
Você deve usar seu espaço de trabalho em casa somente para fins comerciais para se qualificar. Se o quarto que você usa faz o dever duplo como sala de jogos do seu filho ou se é também o seu quarto, você só pode reivindicar uma dedução para a metragem quadrada do espaço onde você realmente trabalha, não a sala inteira. Também deve ser o seu principal local de negócios. Isso não significa que você não pode fazer chamadas domésticas para consertar computadores, mas precisa realmente administrar sua empresa a partir do seu local de origem. .
Despesas não dedutíveis
Algumas despesas de negócios nunca são dedutíveis, embora possam estar diretamente relacionadas ao seu ofício ou profissão. Eles incluem:
- Subornos e propinas
- Contribuições para partidos políticos ou candidatos
- Dívidas e taxas de associação para clubes sociais
- Despesas de lobby
- Penalidades e multas
Para obter mais informações, consulte Publicação 535, despesas de negócios no site do IRS.
Para obter mais informações sobre despesas parcialmente dedutíveis, consulte as Publicações 463, Despesas de Viagem, Entretenimento, Presentes e Carro.
Para obter mais informações sobre dedução do escritório doméstico, consulte Publicação 587, Uso comercial da sua residência
Editado e atualizado por Beverly Bird