Este é o processo que uso ao preparar um retorno corporativo.
- Obter documentos e dados financeiros do cliente.
- Revise os dados e faça uma lista de perguntas preliminares.
- Entreviste o cliente.
- Prepare papéis de trabalho para mostrar como os dados são obtidos dos documentos do cliente até a declaração de impostos.
- Identifique perguntas, preocupações, discrepâncias e informações ausentes.
- Acompanhar com o cliente.
- Analise o retorno de imposto para precisão e integridade.
- Revise a declaração de imposto com o cliente.
Documentos financeiros e dados necessários para o formulário 1120S
Antes de começar, você precisará de um conjunto de documentos e dados para trabalhar. Documentos e dados devem ser obtidos do cliente antes de começar a trabalhar no retorno de imposto. Assim, o primeiro passo é reunir-se com o cliente para revisar seus documentos financeiros. Durante esta reunião, você deve fazer perguntas para poder entender seus documentos financeiros, a natureza de seus negócios e encontrar respostas para as perguntas do estilo de caixa de seleção que aparecem na página dois do Formulário 1120S.
No mínimo, a corporação precisa fornecer à pessoa que está preparando o seu retorno de imposto:
- uma declaração de renda (também chamada de declaração de lucros e perdas) para o ano fiscal
- um balanço do ano fiscal (preferencialmente mostrando uma comparação com os números do ano anterior)
- Uma listagem de todos os ativos fixos. Isso será útil para preparar as entradas de depreciação.
- Uma lista detalhada de todas as transações relacionadas às contas de capital dos acionistas (como contribuições de capital, distribuições, dividendos, aquisições e assim por diante).
- Uma lista detalhada de todas as transações envolvendo empréstimos ou empréstimos a acionistas (tais como empréstimos adiantados, amortizações de empréstimos, juros pagos ou recebidos).
- Uma lista de todos os acionistas, incluindo seu nome, endereço, número da Previdência Social, porcentagem de propriedade, se sua porcentagem de propriedade mudou durante o ano.
- A repartição de salários e salários pagos. O detalhamento precisa mostrar quanto foi pago aos executivos da corporação, em comparação com quanto foi pago ao pessoal. Esses dados serão necessários para o Formulário 1125-E, Compensação de Diretores.
- Lista detalhada de todos os pagamentos de imposto de renda, como os impostos estimados pagos aos órgãos fiscais federais e estaduais, bem como os pagamentos de extensão.
- Respostas para as perguntas na página 2 do formulário 1120S.
Revise os documentos e dados
- Você tem dados suficientes para começar a preparar seus documentos de trabalho e redigir a declaração de impostos?
- As demonstrações financeiras fazem sentido para você?
- Há algum item que precise de esclarecimentos ou explicações?
- Quais dados estão faltando ou incompletos?
Entrevistando o Cliente
Depois de analisar os documentos e dados financeiros do cliente, você deve ter uma lista de perguntas. Isso pode estar relacionado a informações adicionais que você precisa ou ao esclarecimento do significado de seus números.
O objetivo é reunir as informações que faltam, para que você possa começar a preparar o retorno de imposto.
Preparando Workpapers
Os papéis de trabalho funcionam para mostrar como os dados são obtidos dos documentos de origem do seu cliente para o retorno de imposto.
Por exemplo, suponha que você veja os seguintes itens de linha na demonstração de resultados do cliente:
Publicidade em rádio ... $ 1,234
Publicidade em Yelp ... $ 687
Publicidade do Google ... $ 3,650
Workpapers
Eu costumava preparar retornos corporativos inserindo dados da demonstração de resultados e do balanço do cliente diretamente no meu software de preparação de impostos. Em outras palavras, eu teria as demonstrações financeiras do cliente impressas e sentadas pelo meu teclado. Eu abriria o software tributário e começaria a inserir dados no software fiscal, referindo-se às demonstrações financeiras impressas. Esse processo me serviu bem por vários anos, até que um contador público me mostrou um processo melhor para usar.
O que é esse processo melhor? Construir documentos de trabalho que mostrem como os dados são obtidos das demonstrações financeiras do cliente para o retorno de imposto.
Você pode usar os organizadores ou as folhas de entrada, desde o seu software fiscal. Ou você pode criar seus próprios documentos de trabalho.