Como os impostos sobre vendas são definidos
Os impostos sobre vendas são determinados por estados e localidades nesses estados. Cinco estados não têm impostos sobre vendas: Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon; Alasca e Montana permitem que as localidades tenham impostos sobre vendas.
Cada estado define suas próprias taxas e leis para impostos sobre vendas.
A lei federal atual que estabelece o padrão de coleta de impostos sobre vendas baseia-se na decisão de 1992 do Quill. Nesta decisão, o Supremo Tribunal determinou que um comerciante não é obrigado a cobrar imposto sobre vendas, a menos que o comerciante tenha uma "presença física" nesse estado.
Essa presença fiscal é chamada de nexo de imposto ; Ter um nexo de imposto em um estado significa que você deve coletar o imposto sobre vendas nesse estado. Cada estado também define as condições para determinar o nexo de impostos dentro desse estado.
Imposto sobre vendas para vendas no mesmo estado
Se a localização física de sua empresa (seu nexus fiscal) e seus clientes estiverem no mesmo estado, você deverá cobrar o imposto sobre vendas em todas as compras feitas por esses clientes. Os impostos sobre vendas podem ser definidos com base na localização do vendedor ou do comprador. Estes são chamados de impostos sobre vendas baseados em origem ou destino.
Como os impostos de vendas on-line são definidos
Se você vende produtos on-line, poderá ou não ter que cobrar impostos sobre vendas de clientes que fazem pedidos em seu website.
Nos últimos anos, mais e mais estados têm se juntado às fileiras daqueles que aprovam leis que exigem empresas com um nexo fiscal. Esses estados estão tentando expandir o conceito de nexo fiscal para reunir mais receita fiscal para seus estados.
Os Estados estabeleceram leis usando diferentes definições de nexo de impostos, incluindo:
- Nexo de afiliado, que permite ao estado cobrar impostos se um afiliado estiver localizado no estado
- Nexus de cliques, que é mais geral, permitindo uma venda clicando em um site para ser tributado
- Nexo econômico, em que os estados estabelecem um nível mínimo de vendas para vendedor on-line, após o qual o vendedor deve remeter o imposto sobre vendas.
As leis estaduais de impostos sobre vendas estão mudando constantemente e sendo desafiadas.
A Fundação Tributária diz:
... muitos estados promulgaram legislação que expande os nexos para além da Quill , incluindo o nexus click-through no estilo de Nova York, relatórios e notificações no estilo do Colorado e o nexo de cookies no estilo de Massachusetts.
No início, os varejistas on-line, como a Amazon, resistiram aos esforços para estabelecer nexos para os vendedores on-line. Mas agora que a Amazon tem centros de atendimento na maioria dos estados, uma afiliada da Amazon com mercadorias em um desses centros de atendimento tem um nexo de impostos no estado e deve cobrar impostos de vendas nesse estado.
Em abril de 2018, a Suprema Corte está ouvindo o caso de Dakota do Sul vs. Wayfair, com a decisão da Corte de entrar em junho de 2018.