Nexo Fiscal em Impostos sobre o Rendimento e Impostos sobre Vendas
O que é um Nexus Fiscal?
Um nexo em geral significa uma conexão. O termo nexo é usado na legislação tributária para descrever uma situação na qual uma empresa tem um "nexo" ou presença fiscal nesse estado.
Um nexo fiscal é semelhante ao termo " fazer negócios " em um estado.
O Nexus descreve a quantidade e o grau de atividade comercial que deve estar presente antes que um estado possa tributar a receita de uma entidade ou os impostos sobre vendas dentro do estado. Se um contribuinte tiver um nexo em um estado particular, o contribuinte deve obrigatoriamente cobrar / remeter impostos de vendas nesse estado e pagar imposto de renda sobre a receita gerada naquele estado.
O que determina o nexo?
Nexus é determinado de forma diferente para o imposto de renda e para fins de imposto sobre vendas. Cada estado tem suas próprias regras para determinar o nexo.
Para fins de imposto de renda
Em geral, o nexus é criado para fins de imposto de renda se uma entidade obtém receita de fontes dentro do estado, possui ou aluga propriedades no estado, possui funcionários no estado em atividades que excedem a "mera solicitação" ou possuem bens de capital ou propriedade em o Estado. Os requisitos variam de estado para estado.
Para fins de imposto sobre vendas
O Nexus é determinado para fins de imposto sobre vendas de forma mais flexível.
Aqui estão alguns casos em que uma empresa pode ter um nexo de imposto sobre vendas em um estado:
- Se a empresa tiver uma localização física no estado
- Se houver funcionários residentes trabalhando no estado
- Se o negócio tiver propriedade (incluindo propriedade intangível ) no estado
- se houver funcionários que regularmente solicitem negócios no estado (ou seja, vendedores).
As questões relativas a se uma empresa tem um nexo em um estado e, portanto, está sujeita à autoridade tributária do estado é complexa e cada estado vê o conceito de nexo de maneira diferente.
Um nexo para fins de tributação sobre vendas estaduais exigiu no passado a presença física da empresa tributária naquele estado; Mais recentemente, o Nexus também foi invocado em relação aos afiliados .
Nexus Fiscal em Diversos Estados
Apenas para esclarecer, se sua empresa atende aos requisitos para ter um nexo com impostos em vários estados, você precisará (a) coletar impostos sobre vendas de produtos e serviços aplicáveis em cada estado e (b) pagar imposto de renda estadual sobre qualquer receita. gerado dentro desse estado. Por esse motivo, muitas empresas criam centros de lucro separados em cada estado onde fazem negócios.
Nexus de impostos sobre vendas e negócios on-line
Nos últimos 10 a 15 anos, tem havido uma preocupação crescente por parte dos estados sobre os negócios online e o não pagamento de impostos sobre vendas. Os estados sentem que as empresas on-line não estão coletando os impostos sobre vendas de vendas on-line, e os estados acreditam que essas receitas devem ir para eles. A questão é a dificuldade de monitorar coleções e aplicá-las.
O Congresso considerou várias contas (incluindo a Mainstreet Fairness Act) para remediar a bagunça, mas nenhuma foi aprovada até agora.
Nexus de Afiliados vs. Nexus de Cliques
Para vendas on-line, existem dois tipos diferentes de nexo: nexo de clique e nexo de afiliado. O nexo de cliques é uma conexão direta entre o comprador e o vendedor, enquanto a afiliada nexus inclui a presença de uma afiliada entre o comprador e o vendedor.
Muitos estados promulgaram leis exigindo que o imposto sobre vendas seja coletado para vendas on-line ou exigiram que afiliadas tenham um nexo fiscal em seu estado para coletar e pagar impostos sobre vendas. Enquanto um afiliado não é um funcionário ou até mesmo um contratado independente, um afiliado é associado a um negócio, e os estados têm usado essa conexão para capturar impostos sobre vendas.
Claro, a Amazon é o maior elefante na sala nesta saga contínua de impostos sobre vendas on-line. A Amazon está adicionando mais centros de distribuição, que são claramente nexus tax points, na maioria dos estados, então até mesmo a Amazon está coletando impostos sobre vendas para suas vendas online.
Nexus e impostos sobre vendas on-line
Leia mais sobre a controvérsia atual relacionada aos impostos sobre vendas on - line , incluindo o progresso da Lei de imparcialidade do mercado que atualmente está paralisada no Congresso. O Instituto do Imposto sobre Vendas também tem informações mais detalhadas sobre os nexos de cliques e as questões e a legislação do nexo afiliado.