Uma isenção de responsabilidade: O objetivo deste artigo é fornecer informações gerais sobre como reduzir seus impostos comerciais, considerando a dedução da Seção 179 na compra de veículos comerciais. Estas são descrições gerais e os limites e detalhes podem ter mudado. O processo de tomar essas deduções é complicado e os limites podem mudar. Discuta a dedução com o seu profissional de impostos antes de tomar qualquer decisão!
Por que as deduções da seção 179 são boas para o seu negócio
O objetivo da depreciação é distribuir a despesa (e deduções fiscais) de possuir um ativo comercial como um veículo durante a vida útil desse ativo. Normalmente, a depreciação é deduzida como uma despesa para o negócio durante a vida útil do equipamento ou veículo. Mas a Seção 179 permite acelerar a depreciação , levando mais da despesa da compra no primeiro ano.
Esta é obviamente uma enorme vantagem para um negócio porque reduz o rendimento tributável.
Seção 179 Limites para cada ano fiscal
O limite para se obter uma dedução fiscal da Seção 179 para a compra de um veículo varia a cada ano. Para os impostos de 2017, o limite para a Seção 179 e a depreciação de bônus é
- $ 11.160 para veículos menores e
- US $ 25.000 para veículos utilitários esportivos (SUVs).
O veículo deve ser usado mais de 50% do tempo para fins comerciais. Para o cálculo, você precisará inserir o percentual de uso comercial.
O total de todas as deduções da Seção 179, a partir de 2017, é de US $ 510.000 por ano, para propriedades no valor de até US $ 2.030.000.
Veja como o cálculo pode funcionar, em geral, para um SUV comprado e colocado em uso durante o ano:
Custo de SUV $ 25.000
Menos valor de troca -5.000
Seção 179 com base em US $ 20.000
Este veículo foi usado 75% do tempo para fins comerciais.
A base da Seção 179 é menor que o limite de US $ 25.000, então você deve multiplicar isso em 75% para obter o valor de sua dedução da Seção 179: US $ 15.000.
Requisitos de veículo para a seção 179 deduções
Antes de sair para comprar um veículo para sua empresa, você deve conhecer os requisitos para essa dedução de depreciação:
- Para SUVs e outros veículos maiores, o veículo deve ser "um veículo de 4 rodas projetado principalmente ou usado para transportar passageiros através de vias públicas, estradas ou rodovias, avaliado em mais de 6.000 libras de peso bruto e não mais de 14.000 libras peso bruto do veículo. "
- O limite não se aplica (a secção completa 179 pode ser utilizada para este tipo de veículos) a veículos:
- Projetado para acomodar mais de nove pessoas atrás do banco do motorista,
- Equipado com uma área de carga (aberta ou fechada por uma tampa) de pelo menos seis pés de comprimento interior que não seja facilmente acessível directamente a partir do habitáculo, ou
- Que tenha um invólucro integral que envolve totalmente o compartimento do motorista e o dispositivo de transporte de carga não tem assentos atrás do assento do motorista e não tem seção do corpo projetando-se mais de 30 polegadas à frente da borda dianteira do pára-brisa.
Mais requisitos e restrições
- O SUV deve ser novo, não usado.
- O veículo não pode ser usado para transportar pessoas ou propriedades para locação.
- Você não pode despesa (deduza como uma despesa empresarial) mais que o custo do veículo.
- Você deve colocar o veículo "em serviço" (use-o em sua empresa) até 31 de dezembro. Se você não usá-lo, não poderá obter a dedução, portanto, certifique-se de provar que o veículo foi usado em sua empresa o final de dezembro, no caso de uma auditoria fiscal.
- Você só pode deduzir o uso comercial do veículo, não o uso pessoal. Então, se o veículo é usado 50% para negócios e 50% para uso pessoal, apenas 50% do custo pode ser deduzido.
- Você não pode deduzir mais do que seu lucro líquido de negócios para o ano. Portanto, se sua renda líquida for de US $ 20.000, você não poderá usar a dedução de US $ 25.000 para gerar uma perda de impostos no ano.
- Alguns estados têm restrições e limites adicionais nas deduções da Seção 179.
Obtenha ajuda do seu profissional de impostos
Existem muitos limites, exclusões e regras especiais para diferentes tipos de empresas. Você também pode encontrar benefícios e desvantagens para comprar este ano ou o próximo. Discuta a possível compra de um veículo com seu profissional de impostos para garantir que você obtenha o melhor benefício fiscal.
Leia mais detalhes:
Publicação do IRS 946: Como depreciar a propriedade
Formulário IRS 2106: Despesas Comerciais com Funcionários (inclui uma seção sobre deduções da Seção 179)