Ainda não sabemos muito sobre como a nova lei tributária será implementada, mas temos uma ideia das vantagens.
Veja o que proprietários de pequenas empresas e freelancers devem saber.
Há uma nova dedução de 20% para a receita de repasse.
A manchete na fatura de impostos para muitas empresas é o novo tratamento de “receita de repasse”, ou renda que é reportada por indivíduos de entidades de negócios menores (pense em LLC, parceria, S corporation ou Schedule C). Esses tipos de negócios não estão sujeitos a nenhum imposto no nível corporativo - em vez disso, as empresas computam seus lucros e, em seguida, essa receita é repassada aos proprietários e tributada como renda pessoal comum quando retornam. Os freelancers que recebem formulários 1099 geralmente também são elegíveis para essa dedução.
A regra antiga versus a nova regra: Antes da nova lei, a renda pass-through era simplesmente tributada como renda ordinária. Quer você receba US $ 100 em salários ou em repasse, eles foram taxados da mesma forma - a uma taxa graduada comum, até um máximo de 39,6%.
Agora, há uma dedução de 20% para o repasse de dólares que não estava em vigor antes - boas notícias para proprietários de pequenas empresas e freelancers. Digamos que você seja um pequeno empresário com receita de passagem qualificada: de acordo com a nova lei, a taxa caiu de 39,6% para 37%. Mas uma vez que você contabiliza a dedução de 20%, seus impostos seriam efetivamente 29,6%, diz Joe Rosenberg, pesquisador associado sênior do Centro de Política Fiscal Urban-Bookings, um centro de estudos apartidário.
Agora você pode cancelar o custo total da maioria dos equipamentos comerciais iniciais.
Quantos “bens de capital” você comprou para sua pequena empresa ou para usar profissionalmente como freelancer? Um ativo de capital é qualquer tipo de equipamento duradouro que você usa para o trabalho, o que aumenta a produtividade ao longo dos anos. (Pense em máquinas e equipamentos comerciais - isso abrangeria coisas como computadores, software ou até carros.) A nova lei torna muito mais atraente - e mais barato, o tempo dos impostos - fazer esses “investimentos” de longo prazo em seus negócios.
A regra antiga versus a nova regra: antes da revisão fiscal, se você comprasse equipamento comercial, você teria que depreciá-lo ao longo de vários anos em sua declaração de imposto (o que significa que você não poderia anular o valor total no qual o comprou). em qualquer ano, mas teve que espalhar a dedução sobre muitos). Agora, você pode deduzir todo o custo de "praticamente qualquer ativo de capital" no primeiro ano em que comprá-lo, diz Rosenberg. "Se você já vai comprá-lo, você pode obter um grande sucesso", diz Slott. Apenas certifique-se de que você realmente precisa do item e não apenas comprá-lo por causa dos possíveis benefícios fiscais.
Os funcionários - qualquer pessoa que receba um formulário de imposto W-2 - não podem mais deduzir despesas pagas.
Trabalhadores independentes, tome nota: Você é um freelancer no sentido coloquial, aos olhos do IRS, ou ambos?
Na conversa, um "freelancer" significa apenas alguém que geralmente trabalha para várias empresas e não está comprometido com apenas um longo prazo. Mas no que diz respeito ao direito fiscal, um freelancer é tecnicamente alguém que recebe rendimentos sem impostos retidos (e um formulário 1099 ), enquanto um empregado recebe seus salários menos os impostos retidos (e um formulário W-2). "Tenha cuidado - muitas pessoas que se consideram freelancers são realmente pagas como funcionários", diz Phyllis Jo Kubey, um agente inscrito em Nova York, NY. A nova lei tributária tem algumas mudanças importantes para deduzir despesas pagas.
A antiga regra versus a nova regra: Antes, as pessoas pagas como funcionários podiam deduzir despesas profissionais em suas declarações de impostos usando o formulário 2106. Agora, "isso foi completamente eliminado com a nova lei tributária", diz Kubey
Mas se você adquiriu o hábito de acompanhar essas despesas comerciais, não pare ainda - há uma possibilidade remota de que alguns estados possam fornecer provisões para que os funcionários deduzam essas despesas. Se você é um funcionário, considere negociar com seu empregador o reembolso de despesas comerciais que você deduziu.
Palavra final
Se você está pensando em sair por conta própria, primeiro certifique-se de que você está armado com um fundo de emergência robusto (você quer ser capaz de se manter à tona por uns bons seis meses) e uma boa idéia de sua tolerância ao risco. E certifique-se de que a nova lei tributária não seja sua principal motivação. “Essas leis podem mudar”, diz Ed Slott, CPA. “Sempre faça o que é melhor para o seu negócio, independentemente dos impostos. Não deveria ser o contrário. ”
Com Hayden Field