Cobertos pela Seção 501 (c) do Código da Receita Federal dos Estados Unidos, organizações sem fins lucrativos, em geral, são chamadas de organizações 501 (c). Sob esse código, 27 tipos de organizações sem fins lucrativos recebem alguma isenção do imposto de renda federal.
O tipo mais comum de organização sem fins lucrativos , o 501 (c) (3), cobre muito terreno. Esse tipo de organização sem fins lucrativos é aquele em que estamos mais propensos a pensar quando imaginamos uma “organização sem fins lucrativos”. Eles são as instituições de caridade para as quais nos voltamos para obter ajuda e apoio com nossas doações de caridade.
Muitas vezes chamamos de "organizações de caridade".
Além da isenção de impostos federais, uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3) goza de vários benefícios quando atende a esses propósitos:
- caridade
- religioso,
- educacional,
- científico,
- literário,
- testes de segurança pública,
- fomentar a competição esportiva amadora,
- prevenir a crueldade para crianças ou animais .
Organizações qualificadoras incluem
- asilo,
- associações de pais e professores,
- hospitais de caridade,
- associações de ex-alunos,
- escolas,
- capítulos da Cruz Vermelha ou do Exército de Salvação, clubes para meninos e meninas e
- igrejas .
501 (c) (3) As organizações sem fins lucrativos caem em duas categorias
O primeiro é uma instituição de caridade pública . A Receita Federal define uma instituição de caridade pública como “não uma fundação privada”. As instituições beneficentes públicas recebem a maior parte de sua renda do público em geral ou do governo. O apoio público deve ser amplo e não limitado a poucas pessoas ou famílias.
O segundo é uma fundação privada . Recebe sua renda de investimentos e doações ao invés do público em geral.
As fundações privadas são subdivididas em operacionais e não operacionais.
Fundações não operacionais usam sua renda para doações a outras entidades sem fins lucrativos. Essas organizações realizam os objetivos de caridade da fundação.
Uma fundação operacional executa seus próprios programas que abordam vários objetivos de caridade.
Neste artigo, discutimos a caridade pública.
Saiba mais sobre fundações privadas em The History and Types of US Foundations .
Os requisitos para o status 501 (c) (3) isento de impostos
Para receber os benefícios da isenção de impostos, uma organização 501 (c) (3) deve atender a vários requisitos além de atender aos objetivos de caridade listados acima.
Esses requisitos são:
- Deve ser organizado e operado apenas para fins isentos.
- Não deve ser organizado ou operado em benefício de qualquer interesse privado. Seus ganhos líquidos não podem beneficiar nenhum acionista ou indivíduo privado. Organizações sem fins lucrativos podem obter lucro, mas esse lucro deve apoiar apenas fins de caridade.
- É restrito em suas atividades políticas e de lobby .
Quais Benefícios Do 501 (c) (3) As Organizações Sem Fins Lucrativos Aproveitam?
É útil para uma organização sem fins lucrativos buscar isenção de impostos. Os benefícios incluem:
- Pode receber doações de fundações privadas e do governo .
- Está isento de muitos impostos federais, estaduais e locais.
- Pode fornecer uma dedução fiscal para doadores individuais .
- Pode receber taxas especiais de postagem, taxas de publicidade sem fins lucrativos e outros descontos.
- Proteção contra ações judiciais. Uma vez que uma organização de caridade geralmente incorpora antes de buscar isenção de impostos, os processos só se aplicam aos seus ativos corporativos. Assim, funcionários e membros do conselho gozam de proteção legal. Mas essa proteção pode não cobrir todas as situações. Organizações sem fins lucrativos também devem comprar certos tipos de seguro também .
Existem desvantagens em se tornar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos?
Sim, o status de organização sem fins lucrativos não é para todos. Desvantagens são geralmente o outro lado das vantagens.
Por exemplo, alguns grupos podem pensar que não compartilhar lucros com diretores, executivos, membros ou funcionários é injusto.
Além disso, atividades geradoras de renda não relacionadas à finalidade sem fins lucrativos do grupo são limitadas. O IRS examina a receita relacionada e, se for grande, a organização sem fins lucrativos pode ter que pagar impostos e multas.
Se a organização sem fins lucrativos for desativada, ela deverá entregar seus ativos restantes a outra instituição de caridade.
Como você se aplica para se tornar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos?
Se você não tiver incorporado seu estado como uma organização sem fins lucrativos, precisará primeiro fazer isso . (Se você não quiser incorporar, considere tornar-se uma associação sem fins lucrativos não - incorporada .)
Uma vez incorporada, você pode usar uma das duas aplicações possíveis.
1. A maioria das organizações sem fins lucrativos usa o Formulário 1023, Pedido de Reconhecimento de Isenção sob a Seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code.
2. Se sua organização for pequena, você pode se qualificar para o Formulário 1023-EZ, Aplicativo Simplificado para Reconhecimento de Isenção sob a Seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code. Você pode determinar se você se qualifica para essa opção mais fácil preenchendo a Planilha de Elegibilidade.
Quando você se candidata a isenção fiscal?
Para receber uma isenção de impostos a partir da data de sua incorporação , você precisa arquivar o Formulário IRS 1023 ou 1023-EZ dentro de 27 meses.
Se você arquivar após 27 meses, sua isenção só será válida a partir da data do carimbo do aplicativo.
Você pode solicitar uma extensão do prazo de 27 meses explicando por que você não concluiu o processo de inscrição 1023 no prazo.
Você pode encontrar as razões aceitáveis para apresentação tardia nas instruções para 1023 . Eles incluem maus conselhos e informações inadequadas de um advogado, contador ou empregado do IRS.
OBSERVAÇÃO: Três grupos não precisam apresentar o Formulário 1023. Eles incluem
- igrejas ,
- instituições de caridade públicas que não têm receitas brutas de mais de US $ 5000 em cada ano,
- e organizações subordinadas isentas ao abrigo de uma carta de isenção de grupo.
Recursos:
Publicação de IRS 557 contém informações sobre qualificação e solicitação para status de 501 (c) (3).
Como formar uma corporação sem fins lucrativos (edição nacional): um guia passo a passo para formar um 501 (c) (3) sem fins lucrativos em qualquer estado (como formar sua própria corporação sem fins lucrativos) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Comprar da Amazônia.
Este artigo é apenas para fins informativos. Não se destina a ser aconselhamento jurídico. Verifique outras fontes, como o IRS, e consulte um advogado ou um contador.