Você pode ter uma dedução fiscal em seu retorno de imposto de negócios para o custo de fornecer benefícios aos empregados. Os benefícios dos empregados são custos de negócios razoáveis e necessários. Esses benefícios às vezes são chamados de benefícios adicionais, porque estão à margem ou são adicionais ao salário básico de um empregado.
Este artigo descreve os tipos de benefícios que você pode deduzir e as restrições ou limitações dessas deduções, incluindo:
- Planos de saúde (planos de lei de cuidados acessíveis)
- Cobertura de seguro de vida
- Assistência de cuidado dependente
- Planos cafeteria
- Presentes
- Bônus, prêmios
- Assistência educacional
Planos de Saúde, Seguro de Vida, Assistência de Assistência Dependente e Planos de Cafeteria
O custo dos planos de saúde dos funcionários, incluindo os custos associados ao Affordable Care Act , geralmente é dedutível aos empregadores, mas esses planos devem ser qualificados pelo IRS. É melhor ter um advogado ou consultor financeiro para ajudá-lo a configurar esses planos para que eles estejam em conformidade com os regulamentos do IRS, para que você possa ter certeza de que a dedução será permitida.
Presentes, prêmios e bônus para funcionários
Presentes para funcionários podem ser deduzidos pelo seu negócio se os presentes forem de valor nominal.
A única exceção que permite que um vale-presente seja dedutível à empresa e exclua da renda bruta do empregado é se ele se qualifica como um benefício indireto “ de minimis ”. No entanto, qualquer certificado de presente que possa ser convertido em dinheiro ou equivalente em dinheiro nunca é de minimis.
O IRS não estabeleceu um limite em dólares que possa ser aplicado ao determinar se os bens e serviços se qualificam como benefícios marginais de minimis . Alguns podem argumentar que um limite razoável é o limite de US $ 25 imposto aos presentes de negócios. A regra geral é que não é permitido dar certificados de presente aos funcionários porque eles não são considerados “propriedade pessoal tangível”.
Prêmios e gratificações aos empregados são dedutíveis em sua empresa, mas podem ser tributados aos funcionários.
Programas de Assistência Educacional
Você pode ter uma dedução fiscal de negócios para o custo de fornecer assistência educacional aos funcionários, desde que você configure um programa de assistência educacional qualificado, sob os regulamentos do IRS. É melhor conseguir um advogado para ajudá-lo a configurar esse plano.
Fornecendo Benefícios para Todos os Empregados
Você não pode fornecer benefícios especiais para "funcionários-chave" (os funcionários mais bem pagos ou aqueles que atuam como diretores, por exemplo) com a exclusão de outros funcionários. Em outras palavras, você deve oferecer os mesmos benefícios a todos os funcionários.
Benefícios de funcionários que você não pode deduzir
Você não pode deduzir o custo das quotas em clubes de golfe ou clubes de campo para funcionários. Você não pode deduzir o custo do seguro de vida para qualquer pessoa associada à sua empresa se você for o beneficiário direto ou indireto.
Como incluir as despesas de benefícios do empregado em seu retorno de imposto de negócios
- Para proprietários únicos e LLCs de membro único, mostre essas despesas na seção "Despesas" do Anexo C
- Para parcerias e LLCs de vários membros, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1065
- Para empresas, mostre essas despesas na seção "Deduções" do Formulário 1120
Para obter mais informações sobre dedução de despesas com benefícios de funcionários
Veja I Publicação 15B para mais informações sobre benefícios específicos para funcionários. Além disso, consulte o Capítulo 2 da publicação 535 do IRS.
Isenção de responsabilidade: este artigo apresenta informações gerais e não se destina a ser aconselhamento fiscal ou jurídico. Toda situação de negócios é única e as leis e regulamentos mudam com frequência. Não se esqueça de consultar um profissional de impostos ou um advogado fiscal antes de tomar qualquer decisão que possa afetar o status fiscal do seu negócio.