A fim de fazer um bom trabalho de previsão financeira para a empresa de pequeno porte, o proprietário deve desenvolver um conjunto abrangente de demonstrações financeiras projetadas.
Essas demonstrações financeiras projetadas, chamadas de demonstrações financeiras pro forma, ajudam a prever os níveis futuros das contas do balanço patrimonial , bem como os lucros e os empréstimos antecipados. Estas demonstrações financeiras pro forma são o plano financeiro do proprietário de pequenas empresas.
Por que as pequenas empresas precisam de declarações pro forma
Ter esse plano financeiro permite que o proprietário acompanhe os eventos reais em relação ao plano financeiro e faça ajustes conforme o ano passa. Isso é inestimável para o proprietário, a fim de manter o negócio fora de problemas financeiros em um ambiente econômico em mudança. Se a empresa precisa de um empréstimo bancário ou outro financiamento, essas demonstrações financeiras pro forma são geralmente necessárias.
Pequenas empresas podem desenvolver suas demonstrações financeiras pro forma por períodos de tempo variáveis. Os períodos de tempo mais comuns são seis meses ou um ano. Conjuntos de demonstrações financeiras pro forma para períodos de três ou cinco anos são frequentemente desenvolvidos para bancos ou investidores de capital quando procuram financiamento.
Tanto os capitalistas de risco quanto os investidores anjos exigem demonstrações financeiras pro forma.
Para preparar um plano financeiro abrangente, o melhor método é primeiro preparar uma demonstração financeira pro forma. Então, você precisará de um orçamento de caixa e, finalmente, uma folha de orçamento pro forma. Aqui está uma visão geral de cada uma dessas declarações.
Pro Forma Demonstração de Resultados
A declaração de renda pro forma fornece uma projeção de quanto lucro a empresa antecipa ganhar durante um determinado período de tempo. Geralmente, o pequeno empresário segue quatro etapas para desenvolver a declaração de renda pro forma:
- Estabeleça uma projeção de vendas
- Configurar um cronograma de produção
- Calcule suas outras despesas
- Determine seu lucro esperado
Depois de usar sua projeção de vendas como ponto de partida, você usa sua programação de produção para calcular o custo das mercadorias vendidas se estiver vendendo um produto físico. Se você estiver vendendo um serviço , precisará colocar um valor em seu serviço e substituí-lo pelo custo dos produtos vendidos.
Outras despesas que você subtrai das vendas incluem despesas gerais e administrativas, impostos, dividendos e despesas com juros. Nesse ponto, você chega à sua estimativa de lucro bruto , que é sua meta para a demonstração de resultados pro forma.
Orçamento de Caixa
Proprietários de pequenas empresas não podem presumir que só porque mostram um lucro esperado para seus negócios que tudo está bem. Lucro não é o mesmo que dinheiro no caixa. O pagamento antecipado é necessário para operar as operações do dia a dia. Como resultado, os proprietários de pequenas empresas também devem desenvolver um orçamento de caixa projetado para garantir que terão dinheiro suficiente no futuro para operar sua empresa.
Os orçamentos de caixa são feitos mensalmente. Os recebimentos ou entradas de caixa, que geralmente são receita de vendas, são baseados nas projeções de vendas da demonstração de resultados esperada. Despesas ou saídas de caixa são calculadas da mesma forma. A diferença entre eles é o fluxo de caixa líquido . O proprietário da empresa deve levar em consideração se ele permite ou não que os clientes paguem a crédito e contabilizem isso ao calcular entradas de caixa após o recebimento.
A cada mês, o dono da pequena empresa calcula se haverá dinheiro suficiente para atender ao saldo mínimo de caixa e às necessidades de caixa da empresa para o mês. Se não, o proprietário terá que pedir emprestado. Se houver excesso de caixa, o proprietário pode pagar os empréstimos anteriores. Desta forma, o empresário pode manter um bom controle sobre a posição de caixa da empresa.
Balanço Patrimonial Pro Forma
Depois de desenvolver a declaração de renda pro forma e o orçamento de caixa, o proprietário da pequena empresa agora tem todas as informações necessárias para desenvolver o balanço patrimonial pro forma.
O balanço patrimonial pro forma mostra as mudanças cumulativas na empresa ao longo do tempo.
O proprietário também precisa de informações do balanço do ano anterior. O valor de cada item de linha no balanço patrimonial pode ser obtido em um desses três documentos. Algumas das contas sobre o saldo, possivelmente dívida de longo prazo e / ou ações ordinárias, permanecerão inalteradas.
Se os ativos da empresa aumentarem em relação ao período anterior, então o dono da empresa deve olhar para o lado do passivo do balanço e descobrir onde o aumento está no passivo para suportar o aumento dos ativos. Esse é apenas um cenário possível para o proprietário da empresa.