Tome deduções médicas seguindo algumas regras simples
Deduções Médicas e Seção do Código do IRS 105
Sob a Seção 105 do Código da Receita Federal, uma empresa pode fornecer aos funcionários contas de reembolso de saúde como um benefício do emprego.
As despesas médicas do empregado são pagas ou reembolsadas pelo negócio até um determinado valor em dólar como parte da remuneração do empregado. Este pagamento de despesas médicas não constitui renda para o empregado para fins fiscais, mas se qualifica como uma despesa comercial legítima e dá uma dedução fiscal significativa ao escritório de advocacia ou outro negócio que forneça o benefício do empregado.
Despesas que se qualificam para uma dedução sob uma HRA são geralmente as mesmas que se qualificam sob uma Conta de Gastos Flexíveis ou FSA.
Requisitos para deduzir despesas médicas
A dedução de despesas médicas depende de dois requisitos importantes:
- O financiamento do HRA deve ser fornecido exclusivamente pelo empregador. Nenhuma parte do custo pode ser deduzida da remuneração do empregado.
- Os benefícios podem ser fornecidos apenas para despesas médicas comprovadas. Se uma despesa não estiver listada nos tipos de despesas padrão pré-aprovadas, como contas médicas ou despesas de farmácia para medicamentos prescritos, podem ser necessárias ordens por escrito de um médico que designe a necessidade médica do item.
Deduções Médicas e Estrutura Empresarial
Os HRAs estão sujeitos a várias limitações, dependendo da estrutura do seu negócio.
- Pessoas singulares: Os advogados da prática individual não podem estabelecer um HRA diretamente para si, mas podem empregar os cônjuges em regime de tempo parcial mínimo e fornecer a maior parte da compensação do cônjuge na forma de uma HRA com cobertura familiar. O proprietário / advogado torna-se dependente de seu empregado / cônjuge e suas despesas médicas são cobertas por meio de uma abordagem de backdoor. Um único profissional deve ser capaz de mostrar que seu cônjuge está legitimamente realizando trabalho para o negócio.
- Parcerias : Os advogados que trabalham em parcerias devem seguir as mesmas regras que as sociedades unipessoais para terem suas próprias contas médicas cobertas por uma HRA. Se os parceiros são casados, no entanto, como em um escritório de advocacia de marido e mulher, eles não podem obter cobertura dessa maneira.
- C-corporações: As firmas de advocacia que operam como corporações-C podem fornecer a dedução para seus empregados, incluindo os advogados / proprietários, sem passar pela etapa extra de empregar seus cônjuges.
- S-Corporações: Essas corporações são um pouco mais complicadas, e regras especiais se aplicam aos benefícios pagos a um funcionário que possui mais de 2% da empresa. Funcionários não-acionistas podem participar do plano sem qualquer dificuldade, no entanto.
- Empresas de Responsabilidade Limitada: As regras para LLCs dependem de qual método de taxação a empresa escolheu. Algumas LLCs são tratadas como empresas individuais, algumas como parcerias e outras ainda como corporações. Verifique com seu contador se você não está claro sobre qual classificação fiscal sua empresa elegeu.
Comece deduzindo despesas médicas
Começar um HRA envolve muita papelada e manutenção de registros, se você fizer isso sozinho. Muitas empresas contratam administradores terceirizados, como o TASC, para configurar seus programas a um custo mínimo.
A TASC não é a única empresa que oferece esse serviço, mas é a que escolhemos para a nossa empresa e funcionou muito bem.