Depreciando ativos, mantendo registros de ativos, valorizando ativos, vendendo ativos
1. Os ativos são classificados de forma diferente, dependendo de como você os observa ou de quem está olhando para eles.
As duas categorias mais amplas de ativos de negócios são ativos que são tangíveis e aqueles que não são. Os ativos podem ser reais ou tangíveis, como um carro de negócios ou um equipamento. Eles também podem ser intangíveis , como propriedade intelectual (marcas registradas, direitos autorais, patentes) ou boa vontade .
Para fins contábeis, os ativos são mostrados no balanço patrimonial da empresa. Os ativos são classificados de acordo com sua liquidez , que é um termo relacionado à facilidade de transferir o ativo para caixa, porque o dinheiro é o ativo mais "líquido". Os ativos atuais , incluindo recebíveis (valores devidos ao negócio) e estoque, são mais rapidamente convertidos em dinheiro. Os ativos de longo prazo, como propriedades e edifícios, são menos líquidos e menos facilmente convertidos em dinheiro.
Para fins fiscais, o IRS distingue entre ativos dependendo se podem ou não ser depreciados. Isto é, se o custo do ativo puder ser distribuído ao longo do tempo. Imóveis (terrenos e edifícios) não podem ser depreciados, enquanto bens pessoais podem ser depreciados. O processo de descobrir como depreciar ativos é chamado de depreciação.
Para fins fiscais, na venda de ativos, o IRS tributa o ganho sobre a venda como um ganho de capital , que pode ser de curto prazo (se o ativo for detido por um ano ou menos) ou a longo prazo.
2. Os ativos da empresa são avaliados de maneira diferente e os valores mudam
Todos os ativos de negócios têm valor, mas cada tipo de ativo de negócios é avaliado de maneira diferente e o valor pode mudar, com base nas circunstâncias. Os ativos têm valores diferentes, dependendo de como e quando vendidos. O valor de um ativo que está em serviço pode ser determinado por um avaliador, criando um valor avaliado para o propósito de usar o ativo como garantia ou para substanciar deduções de depreciação.
Se os ativos são liquidados (vendidos em uma falência, por exemplo), o valor de liquidação é consideravelmente menor do que o valor se vendido para liquidar dívidas. Em outro exemplo, o IRS define regras específicas para reivindicar o valor dos ativos para fins de perda de desastres .
Os valores de ativos de negócios podem mudar com a idade e a obsolescência, ou apenas com as condições do mercado. O valor justo de mercado é o método mais comum de avaliação de ativos. Os ativos da empresa costumam ser avaliados para determinar seu valor.
3. Não importa como você compra o ativo
O valor ou a depreciação de um ativo não estão relacionados à maneira como o ativo foi comprado. Por exemplo, um ativo como um veículo da empresa que é comprado com dinheiro é avaliado e depreciado da mesma forma que um ativo comprado com um empréstimo.
4. Alguns ativos podem ser depreciados
Conforme observado acima, alguns ativos podem ser depreciados; esses são chamados de ativos depreciáveis A depreciação de ativos é um conceito importante de escrituração contábil e tributária, porque a depreciação é uma despesa que pode reduzir o valor de um ativo e a depreciação acelerada pode trazer benefícios fiscais. Leia mais sobre depreciação.
5. É importante manter registros excelentes sobre os ativos da empresa
É importante manter registros excelentes sobre os ativos da empresa, começando pela compra do ativo.
incluir todas as informações sobre custos de ativos, depreciação, valor residual, reparos e manutenção, e quaisquer avaliações do ativo. Leia mais sobre como manter registros de ativos de negócios .
6. Você deve usar o ativo para reivindicar depreciação e despesas.
O IRS exige que você coloque o ativo "em serviço", a fim de reivindicar despesas e deduções de depreciação. Um recente parecer do Tribunal Fiscal (TC Memo 2011-214) detalhou que "colocado em serviço" significa o tempo em que a propriedade (isto é, um ativo) é primeiro colocada pelo contribuinte em uma condição ou estado de prontidão e disponibilidade para um função, "como em um comércio ou negócio ou para a produção de renda. Em outro caso Tribunal Tributário ( TC Memo 2013-275 ), um empresário usou um ativo uma vez, em 30 de dezembro, então não novamente até janeiro até algumas grandes reformas foram feitos.
O Tribunal determinou que os ativos não estavam disponíveis para uso regular até que as reformas fossem feitas, portanto, não estava totalmente em serviço até janeiro.
7. Ganhos na venda de ativos são tributáveis como ganhos de capital
Se você vende certos ativos (chamados "bens de capital") por um lucro, você deve pagar imposto sobre ganhos de capital sobre esse lucro, o que é outro motivo para manter registros excelentes sobre os custos dos ativos, para que você possa reduzir o lucro. Se o ativo foi vendido dentro de 18 meses após a compra, o ganho de capital é de curto prazo; caso contrário, você deve pagar a taxa de ganhos de capital a longo prazo. Leia mais sobre ganhos de capital, incluindo taxas de imposto sobre ganhos de capital.
8. Alguns ativos podem ser capitalizados
Você pode capitalizar um ativo , transformando-o de uma despesa em um ativo. Por exemplo, alguns custos iniciais são considerados custos a longo prazo e podem ser capitalizados. Isso espalha a despesa em mais de um ano.
9. Os ativos podem ser usados como garantia para um empréstimo comercial .
Se você for solicitado a colocar um ativo como garantia para um empréstimo comercial, um penhor é colocado contra o ativo. O penhor dá direito ao penhor titular primeiro para o ativo e exige que o empréstimo seja pago antes que você possa vender o ativo e obter seu dinheiro com isso.
10. Índices de ativos podem ser usados para mostrar a lucratividade da empresa.
Como uma empresa usa seus ativos para gerar renda pode mostrar sua lucratividade. Um índice financeiro chamado retorno líquido sobre os ativos é uma boa medida de como a empresa coloca seus ativos para funcionar. Leia mais sobre as medidas de rentabilidade e outros índices financeiros no Business Finance GuideSite.