Ganhos de Capital na Venda de Ativos de Capital
Imposto sobre ganhos de capital é um imposto cobrado sobre todos os ganhos de capital (lucros sobre vendas de tipos específicos de ativos de negócios e sobre ações de capital de empresas por acionistas.
Venda de ativos de negócios
Ativos de capital são todos os tipos de propriedade que são mantidos por uma empresa para fins comerciais e de investimento. Ativos de capital são aqueles ativos usados pelo negócio para obter lucro.
A maioria dos tipos de propriedade comercial são considerados bens de capital, incluindo:
- Imóvel à venda para clientes ou mercadorias
- Propriedade intelectual , como patentes, marcas registradas ou direitos autorais
- Contas a receber ou títulos a receber; as contas a receber têm valor e podem ser vendidas , por isso são consideradas ativos.
- Propriedade depreciável (equipamentos e veículos, por exemplo) usada no seu negócio
- Bens imóveis (terrenos e edifícios) utilizados no seu negócio, e
- Investimentos, como ações e títulos, que produzem renda durante um período de anos.
Alguns tipos de propriedade comercial que não estão incluídos na definição de bens de capital são matérias-primas e bens pessoais .
Vendendo somente ativos de negócios específicos
Algumas vendas de negócios envolvem apenas a venda de ativos de negócios específicos.
Nestas circunstâncias, pode não haver clientes ou propriedades (terrenos e edifícios) para serem vendidos. Nesse caso, se você vender ativos de negócios (equipamentos, móveis e utensílios, veículos de propriedade da empresa), o ganho com a venda desses ativos é considerado um ganho comum. Ou seja, o ganho é considerado como renda ordinária para o negócio, em oposição a um ganho de capital.
Os ganhos ordinários são informados ao IRS na sua declaração fiscal de negócios, no Formulário 4797.
Vendendo o negócio como um pacote
Mesmo que os ativos sejam vendidos como um "pacote", deve haver uma determinação de ganho ou perda em cada ativo. A Receita Federal diz: "A venda de uma transação ou negócio por uma quantia fixa é considerada uma venda de cada ativo individual e não de um único ativo".
Vendendo uma Corporação ou Parceria
Uma corporação é de propriedade dos acionistas. Quando uma empresa é vendida, as ações da empresa são avaliadas. A diferença de valor é considerada um ganho ou perda de capital, reportável no retorno de imposto pessoal do acionista no Anexo D.
A participação em parceria de um parceiro é considerada um ativo de capital e resulta em ganho (ou perda) de capital quando vendido. As ações de um acionista são ganhos ou perdas de capital quando vendidos, seja como parte de uma venda de negócios ou quando um acionista deseja ser resgatado.
Ganhos não realizados em contas a receber e estoque
A parte de qualquer ganho ou perda de recebíveis não realizados (aqueles ainda não coletados) ou itens de estoque são tratados como ganho ou perda comum (não ganho / perda de capital).
Para obter mais informações, consulte este artigo da Receita Federal sobre o tratamento de ativos em uma venda comercial.
Consulte a Publicação IRS 544 para obter mais informações sobre as implicações fiscais sobre a venda de ativos comerciais.
Isenção de responsabilidade: O tratamento fiscal de ganhos de capital é complicado, e as informações contidas neste artigo e neste site devem ser gerais e não devem ser consideradas como aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada empresa é única e os impostos e regulamentos mudam com frequência. Consulte o seu profissional de impostos antes de preparar a sua declaração fiscal de negócios .