Aprenda sobre impostos de renda para corporações e corporações
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos de 2017 alterou a taxa de imposto corporativo superior de 35% para uma taxa de 21%. Essa taxa será efetiva para corporações cujo ano fiscal começa após 1º de janeiro de 2018 e é uma mudança permanente.
A alíquota do imposto corporativo também se aplica às empresas que optaram por ser taxadas como corporações. Esta taxa não se aplica a corporações S (veja abaixo).
Taxa de imposto sobre empresas nos EUA até 2017
É comum dizer que a alíquota do imposto corporativo dos EUA é de 35%, mas a alíquota varia de 15% a 35%, dependendo do valor da renda corporativa sujeita a imposto no ano.
Se você quiser calcular o imposto corporativo para o seu negócio, primeiro você precisa saber o seu rendimento tributável. Para estimar seu lucro tributável, você tem duas opções: (a) preencher (ou ter seu preparador de imposto completo) Formulário 1120. ou (b) tomar o lucro tributável do ano passado como ponto de partida.
Programa de Taxa de Imposto Corporativo (2005 a 2017)
Se o lucro tributável (linha 30, formulário 1120) na página 1 for:
| Sobre | Mas não acabou | Táxis | De quantidade sobre |
| $ 0 | US $ 50.000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | US $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13,750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18333333 | 5,150,000 + 38% | 15.000.000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
As empresas apresentam uma declaração de impostos todos os anos e pagam impostos estimados trimestrais.
Os acionistas não são tributados individualmente para este imposto corporativo, mas pagam impostos sobre os dividendos que recebem.
Como calcular o imposto corporativo devido
Claro, há software disponível para calcular o valor do imposto corporativo, mas se você quiser experimentar você mesmo, aqui está como o cálculo funciona:
Digamos que sua empresa tenha ganhos para o ano de US $ 300.000.
- Olhe na tabela acima para a linha que inclui o seu rendimento tributável. A quarta linha é de US $ 100.000 a US $ 335.000, então essa é a linha que você usa.
- O imposto é de US $ 22.500 mais 39% do valor acima de US $ 100.000.
- Então, 39% de 200.000 são $ 78.000.
- O imposto total é de US $ 22.500 mais US $ 78.000, o equivalente a US $ 100.500.
A taxa de imposto efetiva para sua empresa é de 33,5%. Isso é um pouco menor que os 39% do cronograma.
Corporações e o duplo dilema tributário
O lucro de uma corporação é tributado para a corporação quando é ganho e depois tributado aos acionistas quando distribuído como dividendos. Isso cria um imposto duplo. No exemplo acima, a própria corporação paga US $ 100.500 em impostos sobre ganhos de US $ 300.000. Se a corporação distribuir toda ou parte dessa receita aos acionistas como dividendos , os acionistas individuais deverão informar essa receita em suas declarações de imposto individuais. A propósito, os dividendos são tributados a uma taxa de imposto sobre dividendos especiais. (Se a corporação paga um dono de volta por um investimento na empresa, isso é considerado um retorno do investimento de capital , e não é considerado um dividendo e não é tributável.)
Como você pode ver, os ganhos são tributados à corporação e aos acionistas individuais.
Por essa razão, algumas empresas tentam evitar o imposto sobre dividendos aos acionistas por não distribuir dividendos. Mas o IRS pode impor um imposto adicional chamado imposto sobre lucros acumulados.
Imposto sobre ganhos acumulados
Além dos impostos corporativos regulares, as corporações devem pagar um imposto sobre lucros acumulados adicional de 20% se a empresa não distribuir ou pagar dividendos.
O Código Tributário do IRS diz que este imposto é para corporações:
formada ou utilizada com o objetivo de evitar o imposto de renda com relação a seus acionistas ou acionistas de qualquer outra sociedade, permitindo que lucros e lucros se acumulem em vez de serem divididos ou distribuídos.
Este imposto não se aplica a empresas holding privadas, organizações sem fins lucrativos ou sociedades de investimento estrangeiro passivo.
Este imposto é imposto pelo IRS para impedir que as empresas acumulem lucros e não os distribuam aos acionistas na forma de dividendos, evitando assim o imposto sobre os dividendos.
S corporações - não taxadas como corporações
As corporações S são tributadas de maneira diferente das corporações. Os acionistas de uma corporação S são tributados sobre sua participação percentual no lucro tributável, repassado a eles em suas declarações de imposto pessoais.