Dividendos são distribuições dos lucros de uma corporação para seus acionistas e proprietários. Normalmente, os dividendos são distribuídos em momentos específicos durante o ano, muitas vezes trimestralmente.
Joshua Kennon, Investing for Beginners Expert, nos lembra que o objetivo de uma corporação é basicamente pagar dividendos aos acionistas como recompensa pelo investimento na empresa.
Embora os dividendos sejam valiosos, como qualquer outra coisa de valor que os cidadãos dos EUA recebam, eles são considerados "renda". E, como receita para os acionistas ou proprietários de empresas, os dividendos são tributáveis.
Aqui estão os detalhes:
Imposto sobre Dividendos aos Acionistas
As empresas que pagam dividendos devem fornecer aos acionistas que recebem esses dividendos um relatório mostrando o valor dos dividendos pagos a esse acionista no exercício. O relatório é feito, em pagamentos acima de US $ 10 para o ano, para os destinatários no Formulário 1099-DIV.
Se a sua empresa pagou dividendos aos acionistas, você também deve fornecer à Receita Federal um relatório consolidado até o final de janeiro, para todos os dividendos pagos a todos os acionistas durante o ano anterior. Além disso, a empresa deve enviar um formulário de transmissão 1096 ao IRS antes do final de fevereiro, compilando todos os pagamentos feitos aos acionistas.
Dividendos são relatados pelos acionistas em suas declarações de impostos pessoais, no Anexo D (Ganhos e Perdas de Capital) e um total de todos os dividendos recebidos deve ser incluído na seção de rendimentos do Formulário 1040.
Os dividendos são tributados a uma taxa de imposto sobre dividendos especiais. Na maioria dos casos, os dividendos são tributáveis como receita ordinária para o beneficiário. Em alguns casos, um dividendo pode estar sujeito ao imposto sobre ganhos de capital como um dividendo qualificado. Para saber mais sobre dividendos qualificados, consulte a Publicação de IRS 550. Se um indivíduo recebeu mais de US $ 1.500 de dividendos ordinários durante um ano, ele deve arquivar o Anexo B - Juros e Dividendos Ordinários.
Imposto sobre Dividendos para Proprietários de Empresas, Parceiros, Membros de LLC e S Proprietários de Corporações
Parceiros em parcerias e LLCs e proprietários de corporações S não recebem dividendos da mesma forma que os acionistas de uma corporação. Se você é o parceiro de uma parceria ou proprietário de uma corporação, você receberá um Cronograma K-1 que detalha as receitas que você recebeu da empresa através de sua participação distributiva dos lucros / perdas da empresa e ganhos de capital.
Dividendos e "dupla tributação"
A dupla tributação refere-se ao fato de que os dividendos são tributados duas vezes. Primeiro, os dividendos distribuídos pela corporação são lucros (parte do lucro líquido do negócio) e não despesas de negócios e não são dedutíveis. Assim, a corporação paga imposto de renda corporativo sobre os lucros distribuídos aos acionistas. Então, os acionistas pagam imposto de renda pessoalmente sobre esses dividendos.
Disclaimer: A informação contida neste artigo destina-se a ser geral, não fiscal ou aconselhamento jurídico. Impostos e leis estão sempre mudando, e cada situação de negócios é única. Verifique com seus consultores fiscais e jurídicos antes de tomar qualquer decisão que possa afetar seus impostos comerciais.