Neste artigo, veremos a forma de negócio da LLC, como uma LLC é geralmente tributada , como a tributação como uma corporação pode ser benéfica para a empresa e o processo de eleger essa opção de imposto.
Devo optar por ter minha LLC taxada como uma corporação?
Uma LLC pode optar por ser tributada como uma corporação, em vez de uma parceria ou propriedade exclusiva. Uma vez que muitos consultores fiscais exaltam as vantagens da forma de negócio LLC , por que uma LLC quer ser taxada como uma corporação?
Como as LLCs são taxadas
Por padrão, se você não escolher de outra forma, sua LLC é tributada de duas maneiras, dependendo do número de membros proprietários na LLC:
- Uma LLC de um único membro é considerada uma entidade desconsiderada e é tributada como uma sociedade unipessoal , arquivando o Programa C para a declaração de imposto pessoal do indivíduo.
- Uma LLC de múltiplos membros é taxada como uma parceria . A parceria arquiva um retorno de informações no Formulário 1065, com o Schedule K-1 para cada membro / parceiro.
Essas situações fiscais são o que o IRS chama de "default" para o imposto de renda de uma LLC. Mas existem outras opções de impostos para uma LLC, conforme observado acima. Uma dessas opções é que a LLC seja tributada como uma corporação.
Vantagem da eleição a ser taxada como corporação
Normalmente, as empresas selecionam o formulário de imposto que renderá os impostos mais baixos. A alíquota do imposto pessoal (para empresas individuais e parcerias) no limite superior das tabelas de impostos é maior do que a maior taxa corporativa , portanto, se o seu rendimento tributável total (também conhecido como renda bruta ajustada), incluindo seu lucro líquido LLC, é muito alto, talvez você queira impedir que sua empresa seja incluída em seus impostos pessoais.
Ter a LLC taxada como uma corporação faz isso.
A principal vantagem de ter uma LLC tributada como uma corporação é o benefício para o proprietário de não ter que tomar todas as receitas do negócio em sua declaração de imposto pessoal. Vamos ver um cenário:
Sua LLC tem um lucro líquido de US $ 50.000 para o ano. Se você é o único proprietário da LLC, você deve tomar todo esse lucro em sua declaração de imposto de renda pessoal. Se você tiver a LLC taxada como uma corporação, poderá reter parte ou todo o lucro (mantê-la no negócio) e não pagar imposto de renda pessoal sobre esse lucro.
Desvantagem da eleição a ser taxada como corporação
Uma grande vantagem de uma LLC é que os proprietários evitam a dupla tributação - pagando impostos sobre a renda da corporação e também sobre a receita recebida como dividendos. Se você decidir ter sua LLC taxada como uma corporação, você (como o proprietário) estará sujeito a essa situação de dupla tributação. Ir para o formulário corporativo significa que você estará sujeito a dupla tributação, portanto, a redução do imposto deve ser significativa.
Antes de tomar qualquer decisão sobre os impostos da LLC , incluindo essa eleição, gaste algum tempo elaborando cenários "e se" com seu CPA e / ou profissional de impostos. Certifique-se de que você está tomando sua decisão com base no conhecimento razoável do futuro (tanto quanto qualquer um de nós pode saber).
Como fazer a eleição
Se você decidir fazer esta eleição, aqui estão mais algumas informações que você precisa saber:
- A eleição é feita no Formulário 8832 do IRS - Eleição de Classificação de Entidade .
- O formulário permite que "entidades elegíveis" registrem essa eleição. As LLCs são especificamente declaradas como entidades elegíveis.
- Uma LLC arquiva essa eleição para ser uma "associação". O IRS usa o termo "associação" para significar "uma entidade elegível tributável como uma eleição por empresa ...."
- O formulário inclui uma declaração de consentimento que pode ser assinada por todos os membros ou por um membro em nome de todos os membros. Se um membro assinar, deve haver algum registro nas reuniões de associação da empresa que todos os membros aprovaram esta eleição.
- Você deve fornecer o (s) nome (s) e o (s) número (s) identificador (es) dos proprietários (Número da Previdência Social para uma LLC de membro único e Número de Identificação do Empregador para LLC de vários membros).
O que acontece com a antiga entidade?
Quando a sua eleição para status corporativo se torna efetiva, o IRS determina que todos os ativos e passivos do negócio anterior ( empresa individual ou sociedade) são contribuídos para a corporação em troca de ações corporativas.
Quando arquivar a eleição de entidade
A eleição a ser tributada como a nova entidade estará em vigor na data inserida na linha 8 do Formulário 8832. A eleição não pode entrar em vigor mais de 75 dias antes da data da eleição ser arquivada, nem pode entrar em vigor depois de 12 meses após a data de arquivamento da eleição.
Isenção de responsabilidade: Esta informação é fornecida para lhe dar um conhecimento geral do assunto e para permitir que você tenha informações para discutir com seu advogado, CPA ou consultor fiscal. Eu não sou um CPA, advogado fiscal ou agente registrado , e não dou conselhos fiscais ou jurídicos. Toda situação de negócios é única e os impostos e leis mudam regularmente. Consulte um advogado e profissional de impostos antes de tomar qualquer decisão que possa afetar seus negócios.
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