Informações necessárias para preencher o formulário 1120 - Declaração de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas
Uma corporação é separada de seus proprietários (acionistas) em termos de imposto de renda. Como uma entidade separada, os proprietários da corporação não pagam os impostos para a corporação. Uma corporação paga imposto de renda preenchendo uma declaração de imposto corporativo no Formulário 1120 e pagando os impostos conforme indicado por este retorno. Os impostos sobre o rendimento das empresas são pagos à taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas , e não à taxa do imposto sobre as pessoas.
Este artigo fornecerá uma visão geral básica de uma declaração de imposto de renda corporativo, para que você possa encontrar as informações necessárias para a declaração de imposto de renda corporativo. Você pode decidir que deseja fazer sua própria declaração de imposto corporativo ou pode querer um profissional de impostos para fazer isso por você. Se você quiser usar um preparador de impostos experiente, este artigo pode ajudá-lo a preparar documentos e a entender os formulários e as programações que você precisará fornecer à pessoa que paga impostos.
Você deve fazer sua própria declaração de imposto de renda?
O imposto de renda corporativo é complicado. Como você verá, existem muitos formulários e cronogramas que devem ser concluídos - e todos devem estar corretos e completos. As principais empresas de programas de software de impostos têm declarações de impostos corporativas que você pode usar. Se, depois de ler este artigo, você estiver sobrecarregado, comece a procurar um preparador de impostos para ajudá-lo com seus impostos comerciais.
Qual é a Taxa de Imposto de Renda Corporativa?
As tabelas de taxas de imposto corporativo até 2017 incluem uma taxa máxima de impostos de 35%.
A Lei de Cortes de Imposto e Empregos de 2017 diminuiu a principal taxa de imposto corporativo para 21%.
Quando os impostos sobre o rendimento das empresas são devidos?
Formulário 1120 deve ser apresentado até o dia 15 do terceiro mês após o final do ano fiscal da sua corporação. Se a sua empresa tiver um final de ano fiscal de 31 de dezembro, você precisará arquivar este relatório fiscal até 31 de março.
Se essa data de vencimento for um fim de semana ou feriado, o retorno é devido no dia útil seguinte. Este artigo sobre as datas de vencimento do imposto para o ano atual fornece as datas de vencimento específicas.
O que é o Formulário IRS 1120?
Formulário 1120 - A Declaração de Imposto de Renda da Corporação dos EUA é o formulário usado para relatar os impostos de renda da empresa ao IRS. Formulário 1120 também é usado para relatar renda para outras entidades de negócios que optaram por serem tributados como uma corporação (uma LLC que apresentou uma eleição para ser tributada como uma corporação, por exemplo). O Formulário 1120 não é usado para registrar uma declaração de imposto de renda para um subcapítulo S Corporation; Esse tipo de negócio arquiva sua declaração de imposto comercial no Formulário 1120-S.
Informações para o formulário 1120 - o que você precisa e onde obtê-lo
Antes de enviar o formulário ao preparador de impostos, você precisará conhecer as informações necessárias para preencher este formulário. As informações neste artigo são um esboço geral deste formulário para você começar a coletar informações para arquivar sua declaração de imposto de renda corporativo. Nem todos os detalhes estão incluídos, portanto, certifique-se de revisar o formulário para garantir que você possa responder a todas as perguntas e fornecer todas as informações necessárias.
Seção 1 - Informações Básicas sobre Sua Corporação
Informações básicas sobre a corporação, incluindo nome, endereço, ID do empregador (EIN) , data de incorporação e total de ativos.
Seus executivos financeiros devem ter informações sobre o total de ativos; sua secretária do conselho corporativo deve ter o restante das informações.
Seção 2 - Informações sobre o Lucro das Empresas
Renda por categoria, incluindo receitas brutas , custo das mercadorias vendidas , dividendos, juros, aluguéis, royalties e ganhos de capital . Seu diretor financeiro corporativo terá essa informação.
Seção 3 - Deduções - Despesas Fiscais dedutíveis
Seus agentes financeiros devem ter todas essas informações. Você não precisa fornecer documentação, mas precisa ter a documentação completa sobre esses gastos no caso de uma auditoria.
- Compensação oficial
- Outros salários / salários
- Reparos e manutenção
- Más dívidas
- Rendas
- Impostos e Licenças
- Despesa de juros
- Contribuições de caridade
- Depreciação (Formulário 4562)
- Depleção
- Propaganda
- Planos de pensão, participação nos lucros, etc.
- Programas de benefícios para empregados
- Atividades de produção doméstica (formulário 8903)
- Outras deduções, detalhadas no cronograma
Seção 4 - Impostos, Créditos Reembolsáveis e Pagamentos
Os agentes financeiros da sua corporação devem ter essa informação. Mais uma vez, certifique-se de ter documentação.
Lucro tributável, imposto do cronograma , menos quaisquer créditos. Se o excesso de pagamento, o montante do reembolso. Se underpayment, quantia devida.
Horários. Alguns são necessários ( como o balanço patrimonial ) e outros devem ser fornecidos se as informações estiverem listadas no retorno. Se você tiver uma empresa de serviços, não terá custos de mercadorias vendidas e não precisará fornecer essa programação.
- Programar um custo de mercadorias vendidas
- Programa C - Dividendos e Deduções Especiais (NOTA: Este não é o mesmo Programa C como o preenchido pelos proprietários únicos como parte de suas declarações de imposto de renda pessoais)
- Compensação de oficiais
- Cronograma J - Mais detalhes sobre o cálculo de impostos, incluindo créditos e outros impostos
- Anexo K - Outras informações, sobre método contábil , tipo de negócio, número de classificação do NAICS, propriedade de ações e informações sobre os acionistas.
- Programa L - Balanço por livros , no início do ano e no final do ano (o balanço inicial deve ser o mesmo que o balanço final do ano passado).
- Cronograma M-1 Reconciliação de Renda / Perda Por livros com Renda por retorno (este é um cálculo que seu preparador de impostos provavelmente terá que fazer).
- Cronograma M-2 Análise de ganhos retidos não apropriados por livros (outra seção que seu preparador de impostos precisará fazer).
Se você quiser obter mais informações sobre requisitos específicos e detalhes sobre os cronogramas, consulte as instruções do Formulário IRS 1120.