Base em um ativo em depreciação e ganhos de capital
O custo de um ativo
O custo do ativo inclui o preço de compra, envio, instalação, imposto sobre vendas e outras despesas associadas à sua compra.
Se você comprar um sistema de computador para sua empresa, a base poderá incluir cobranças de entrega, impostos sobre vendas e taxas de instalação.
Para ativos de investimento, o custo é o preço da ação na compra, incluindo quaisquer comissões ou taxas sobre a transação.
A base de ativos pode mudar
A base de ativos pode mudar ao longo da vida do ativo. Ele aumentará se você fizer melhorias na propriedade. Por exemplo, se você colocar um novo telhado em um prédio de negócios, a base de ativos nesse prédio é aumentada pelo custo do novo telhado.
A base também pode diminuir devido a despesas de depreciação são tomadas no ativo a cada ano. Esses custos são considerados despesas de negócios, portanto, quanto maior o custo ou a base, mais você pode deduzir como despesa, mas isso também reduz sua base no ativo. Os investimentos não são depreciados, então isso não é um fator com esse tipo de ativo.
A base de ativos é calculada para cada ativo individual de sua empresa e, em seguida, todos os custos de ativos são acumulados em contas, com base no tipo de ativos, no balanço patrimonial da empresa.
Base de Ativos Capitalizados
Os ativos capitalizados são uma classe especial de ativos de negócios. São custos de negócios transformados em ativos e não em despesas. A despesa deve ser distribuída ao longo da vida do ativo. Os ativos capitalizados devem ser produzidos por sua empresa para revenda, feitos por sua empresa para uso em sua empresa ou devem ser adquiridos para revenda.
Por exemplo, os custos de inicialização de negócios devem ser capitalizados e distribuídos ao longo de um período de tempo.
Base de Ativos em Contabilidade e Impostos
Conhecer a base de um ativo e incluir todos os aspectos da compra desse ativo é importante porque a base é calculada de forma diferente para diferentes finalidades.
Os impostos sobre ganhos de capital baseiam-se no ganho no preço do ativo do custo original de compra ou na base. Em seguida, a base de ativos é ajustada, se necessário. por custos associados à melhoria, bem como custos de venda. Uma base maior pode significar menor imposto sobre ganhos de capital quando o ativo é vendido.
A depreciação é o custo de um ativo distribuído ao longo de sua vida útil. Depreciação diminui a base de um ativo.
Se você tiver estabelecido a base de um ativo por meio de avaliação e registros e tiver uma perda devido a um desastre comercial , poderá usar essa base para uma dedução de perda de acidente na declaração de imposto de renda e para fins de seguro. A perda pode ser calculada de maneira diferente para cada um.
Por que a base de ativos é importante?
É importante capturar todos os custos incluídos na compra de um ativo para que você possa entregar as informações ao preparador de impostos para determinar a base. Ele pode então calcular os impostos sobre ganhos de capital quando o ativo é vendido e as despesas de depreciação durante o tempo em que você possui o ativo.