A Lei de Cortes de Imposto e Empregos de 2017 fez alterações para estender vários benefícios de depreciação acelerada para empresas:
- Um limite permanente de US $ 500.000 em deduções da Seção 179 permitirá que as empresas planejem compras de ativos e compras de despesas imediatamente, em vez de se depreciarem durante um período de tempo. Esse limite aumentado será efetivo para as compras de negócios de 2015 e para os próximos anos.
- Uma extensão de cinco anos da depreciação de bônus como um incentivo para as empresas para a compra de novos equipamentos. O valor da depreciação de bônus será de 50% para 2015, 2016 e 2017, reduzido para 40% para 2018 e 2019.
Como observou Tony Nitti na Forbes, a certeza de conhecer os limites desses benefícios acelerados de depreciação no futuro permite que as empresas "finalmente atuem com alguma certeza nos próximos anos sobre a disponibilidade de uma ampla gama de benefícios fiscais".
Como funciona a depreciação acelerada
A depreciação acelerada é um conceito importante para os empresários entenderem. Embora seja bastante complicado, e os detalhes e implicações fiscais devam ser deixados para um advogado ou CPA, você (o proprietário da empresa) deve ter uma compreensão da depreciação acelerada e como você pode economizar impostos usando-a.
Primeiro, revise o conceito de depreciação, que distribui as despesas de um ativo ao longo de sua vida útil.
A depreciação normal (não acelerada) também é chamada de depreciação "linear", porque a despesa de depreciação é a mesma a cada ano. Por exemplo, se um ativo for comprado por US $ 10.000 e sua vida útil for de 10 anos, sob depreciação linear, US $ 1.000,00 serão desembolsados em cada ano.
Mas a vida útil de muitos ativos empresariais não segue uma linha reta.
Assim, o IRS permite a depreciação acelerada, que coloca a maior parte da despesa do ativo nos primeiros anos de uso. Depreciação em automóveis, por exemplo, é acelerada. As deduções da Seção 179 são um exemplo de disposições de depreciação acelerada estabelecidas pelo governo dos EUA para incentivar gastos com ativos de capital.
Seção 179 Deduções e Depreciação de Bônus
Nos últimos anos, dois tipos de depreciação acelerada foram permitidos pela lei dos EUA. Essas formas de acelerar as deduções nas compras de ativos de negócios são:
- A depreciação de bônus é configurada para permitir um bônus de 50% sobre a quantia de despesa permitida no primeiro ano em que um novo ativo comercial (não usado) é colocado em serviço (usado). ATUALIZAÇÃO: A depreciação de bônus está disponível para as declarações de imposto de 2018 e os retornos do ano futuro, conforme observado acima.
- As deduções da seção 179 são configuradas de forma semelhante à depreciação de bônus, mas podem ser em equipamentos ou veículos usados. Leia mais sobre considerações ao tomar as deduções da Seção 179. Atualização: A partir das declarações de imposto de negócios de 2018, as deduções da Seção 179 foram tornadas permanentes, conforme observado acima.
Duas maneiras de acelerar as deduções de depreciação
Os dois métodos mais comuns de acelerar a depreciação são "soma dos dígitos dos anos" e "saldo decrescente duplo". Aqui está (brevemente) como cada um trabalha:
- Sob o dobro do saldo decrescente, o ativo é depreciado duas vezes mais rápido que em linha reta. Usando o exemplo acima, 10% do custo é depreciado a cada ano usando o método linear. A duplicação da taxa significaria que 20% seriam depreciados a cada ano, de modo que o ativo seria totalmente depreciado em 5 anos, em vez de 10.
- Sob os dígitos da soma dos anos, o ativo é depreciado mais rapidamente do que a depreciação linear, mas não tão rápido quanto o saldo decrescente. Como um exemplo de como esse método funciona, digamos que a vida útil de um ativo seja de 5 anos. Somando os dígitos seria 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ou um total de 15. O primeiro ano, 5/15 é expurgado; o próximo ano 15/4 é gasto, e assim por diante. Portanto, se o custo do ativo for $ 1000, 5/15 ou $ 333,34 será contabilizado no primeiro ano, $ 266,67 no segundo ano e assim por diante.
Usando o MACRS para Depreciação Acelerada
O IRS atualmente exige que as empresas usem o sistema MACRS para depreciação acelerada, em que a classificação do ativo determina o período de depreciação.
Discuta com o seu profissional de impostos
Cálculos de depreciação são complicados e existem muitas limitações e exclusões. Certifique-se de conversar com seu profissional de impostos antes de tomar qualquer decisão sobre a compra de equipamentos e preenchimento de formulários de imposto do IRS.
Isenção de responsabilidade: Este artigo e as informações contidas neste site destinam-se apenas a informações gerais. O autor não é um CPA, um advogado fiscal ou um agente inscrito. Cada situação comercial é diferente e os impostos e regulamentos mudam com frequência. Consulte o seu profissional de impostos antes de tomar decisões comerciais que possam afetar sua situação fiscal.
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