O limite de negócios de dedução para pequenas empresas no Canadá

O limite de negócios define a dedução máxima para pequenas empresas disponível

O limite de negócios refere-se a deduções de imposto de renda disponíveis para corporações canadenses ao arquivar o imposto corporativo canadense junto à Receita Federal do Canadá (CRA). O limite de negócios é uma quantia em dólar definida que limita a quantia de Dedução para Pequenas Empresas (Small Business Deduction, SBD) que uma corporação canadense pode receber.

Atualmente, o limite máximo de negócios permitido é de US $ 500.000. A taxa é rateada com base no número de dias em cada ano civil para anos fiscais ( anos fiscais ) que abrangem um ano civil.

A Dedução para Pequenas Empresas reduz o imposto de renda da Parte I que a empresa teria que pagar de outra forma.

Para receber a Dedução às Pequenas Empresas, uma empresa precisa ser uma Corporação Privada controlada pelo Canadá (CCPC). Para essas empresas, a taxa de Dedução para Pequenas Empresas em 2017 é de 17,5%, o que representa uma taxa de 10,6% para as pequenas empresas.

(A SBD foi aumentada para 17,5% em 2016 e está programada para permanecer neste nível nos anos subsequentes no momento da redação.)

Como calcular a dedução de pequenas empresas

O limite de negócios é um dos fatores usados ​​para determinar quanto de uma Dedução para Pequenas Empresas um CCPC tem direito.

"A Small Business Deduction (SBD) é calculada multiplicando-se a taxa SBD pelo menor dos seguintes valores:

• os rendimentos de negócios ativos realizados no Canadá (linha 400);
• o lucro tributável (linha 405);
• o limite de negócios (linha 410); ou
• o limite de negócios reduzido (linha 425) "(Capítulo 4 do T4012: T2 Corporation - Guia do Imposto de Renda , Agência de Receita do Canadá).

Lembre-se, como mencionado anteriormente, de que se o ano fiscal da empresa ultrapassar um ano civil (ou seja, o ano fiscal de sua corporação for inferior a 51 semanas), você deverá distribuir o limite comercial dividindo o número de dias do ano fiscal da corporação por 365 antes de você digite-o na linha 410.

Observe também que:

"Os CCPCs que estão associados a uma ou mais empresas durante o ano fiscal precisam apresentar o Anexo 23, Acordo Entre Empresas Privadas Controladas do Canadá Associadas para Alocar o Limite de Negócios. Nessa programação, uma porcentagem do limite de negócios é alocada para cada corporação, e o total de todas as porcentagens não pode ser superior a 100%. Para obter mais informações sobre esse agendamento, consulte o Anexo 23 "(Agência de receita do Canadá).

Qualificação para a dedução de pequenas empresas

O limite reduzido de negócios na explicação do T2 Corporation Income Tax Guide acima refere-se ao fato de que grandes corporações controladas por canadenses (CCPCs) que possuem capital tributável no Canadá de US $ 15 milhões ou mais não se qualificam para a Dedução para Pequenas Empresas. , o limite de negócios é reduzido de forma linear para CCPCs com capital tributável empregado no Canadá entre US $ 10 milhões e US $ 15 milhões no ano anterior.

Observe que a receita refere-se a receita de negócios ativa . Renda que não se qualifica como receita de negócios ativa inclui:

• Retorno do investimento
• Renda de um negócio de investimento especificado , que é uma corporação que obtém renda de propriedades na forma de aluguéis, aluguéis, royalties, etc., a menos que a empresa tenha mais de cinco funcionários em tempo integral .

• Renda de um negócio de serviços pessoais . Uma empresa de serviços pessoais é uma empresa que existe exclusivamente para fornecer serviços a outra entidade. O indivíduo que executa os serviços é conhecido como um empregado incorporado. Parentes do empregado incorporado também se qualificam. Os serviços prestados normalmente seriam executados por um funcionário ou diretor da outra entidade. Esse tipo de acordo (em que toda a receita comercial geralmente vem de um único cliente) está mais próximo de um relacionamento empregador / empregado do que de um relacionamento entre empresas. Ser classificado como um negócio de serviços pessoais pode ser evitado se a empresa tiver mais de cinco funcionários.

Deduções Provinciais para Pequenas Empresas / Tarifas

Cada uma das províncias e territórios tem suas próprias taxas reduzidas para as pequenas empresas qualificadas.

Os limites de dedução de pequenas empresas são os mesmos que os limites federais, com algumas exceções:

* Fabricação e processamento de crédito de imposto sobre lucros