Ano fiscal vs. ano fiscal explicado
Toda empresa tem um ano fiscal. O ano fiscal de uma empresa é o seu exercício financeiro; é qualquer período de doze meses que a empresa usa para fins contábeis. O ano fiscal é expresso informando a data de encerramento do exercício. Um final de ano fiscal pode ser o final de qualquer trimestre - 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro ou 31 de dezembro.
Para confundir a questão, o IRS diz que um ano fiscal é "12 meses consecutivos que terminam no último dia de qualquer mês, exceto em 31 de dezembro". O IRS distingue o "ano fiscal" do "ano fiscal", afirmando que um ano fiscal pode ser o ano fiscal ou o ano civil.
Qual é a diferença entre um ano fiscal e um ano fiscal?
Um ano fiscal é a designação de um ano usado pelo IRS para fins fiscais. O IRS diz:
Um “ano fiscal” é um período contábil anual para manter registros e reportar receitas e despesas.
Para fins de ano fiscal, o IRS diz que você pode usar qualquer um desses dois anos como o ano fiscal de seu negócio:
- Um ano civil - de 1º de janeiro a 31 de dezembro, ou
- O ano fiscal da sua empresa. Se o seu ano fiscal terminar em 31 de dezembro, você está realmente usando um ano como seu ano fiscal de negócios.
Pense desta maneira:
- Seu ano fiscal de negócios é interno ; No final do seu ano fiscal, você relata a situação financeira da sua empresa para seus acionistas - ou apenas para si mesmo.
- Seu ano fiscal de negócios é externo ; é o período de doze meses que você reporta ao IRS para fins fiscais.
Seu ano fiscal de negócios é quase sempre seu ano fiscal, mas não precisa ser. Uma corporação com um ano fiscal de 31 de março também pode apresentar uma declaração de imposto de renda corporativo, com vigência até 31 de março.
Por que o ano fiscal de minha empresa é importante?
Depende do tipo de negócio que você possui. Se você tem uma empresa sazonal que tem altos e baixos em vendas e atividades, pode decidir que o ano fiscal de sua empresa seja o final do trimestre após o término da atividade. Isso facilita a visualização do desempenho da sua empresa no ano.
Por exemplo, uma empresa de varejo que faz todas as suas vendas durante os feriados pode querer um final de 31 de dezembro.
Como o ano fiscal de minha empresa é usado?
Seu ano fiscal é usado principalmente para fins fiscais. O IRS tem um termo especial chamado "contribuintes do ano fiscal". Este tipo de arquivos de arquivamento de impostos em uma base de ano fiscal, em vez de uma base de ano civil. Parcerias, corporações e corporações S podem ter um final de ano fiscal diferente do final do ano.
O final do ano fiscal também é usado para determinar as datas de arquivamento e as datas de vencimento das extensões.
Eu tenho que ter um ano fiscal específico, por lei?
Sua empresa pode ter qualquer ano fiscal desejado, dependendo do seu tipo de negócio (veja abaixo). Mas é quase impossível não ter um ano fiscal porque o IRS lhe pedirá essa data.
O IRS tem alguns requisitos para anos fiscais. Uma empresa tributada como uma sociedade unipessoal (que arquiva sua declaração de imposto sobre a renda do negócio no Anexo C ) deve usar o dia 31 de dezembro como o ano fiscal da empresa. Como a LLC de um único membro é tributada como empresa individual, ela também deve usar um exercício fiscal de 31 de dezembro.
Geralmente, qualquer pessoa pode adotar o ano civil como ano fiscal. No entanto, se qualquer um dos itens a seguir se aplicar, você deverá adotar o ano civil:
Você não guarda livros ou registros;
Você não tem um período contábil anual;
Seu presente ano fiscal não se qualifica como exercício fiscal; ou
Você é obrigado a usar um ano civil por uma disposição do Internal Revenue Code ou o Regulamento do Imposto de Renda.
Qual é a melhor data para o final do ano fiscal?
As datas de fim de ano fiscal são definidas usando dois critérios:
- Tipo de negócios. Uma empresa individual ou uma empresa que é tributada como uma empresa individual ( LLC de membro único , por exemplo) deve usar um exercício fiscal de 31 de dezembro para corresponder ao final do ano fiscal pessoal.
- Ciclo de negócios. Se a sua empresa não for tributada como uma empresa individual, você poderá escolher o final de qualquer trimestre para o final do ano fiscal. A maioria das empresas baseia seu final de ano fiscal no ciclo de negócios de sua indústria, escolhendo o fim do período mais movimentado para o fim do ano fiscal.
As empresas que fazem a maior parte de seus negócios no verão podem escolher um final de 30 de setembro. Se a sua empresa trabalha muito com o governo dos EUA, você pode escolher um final de 30 de setembro para coincidir com o final do ano do governo federal. Se a sua empresa realizar a maior parte da sua venda durante as férias, você poderá escolher o dia 31 de dezembro.
Como faço para alterar o ano fiscal da minha empresa?
Como um ano fiscal é uma questão interna, sua empresa pode fazer alterações no ano fiscal de acordo com seu estatuto social, qualquer parceria ou acordo com a LLC ou por outros meios (consulte seu consultor jurídico).
Eu tenho que relatar meu ano fiscal para o IRS?
Não, mas você deve informar ao IRS que ano fiscal você está usando. O IRS diz: "A menos que você tenha um ano fiscal obrigatório ([proprietários individuais, por exemplo], você adota um ano fiscal preenchendo sua primeira declaração de imposto de renda usando esse ano fiscal".
Se você alterar seu ano fiscal, deverá alterar seu ano fiscal. Se você quiser alterar o seu ano fiscal, você deve ter a aprovação do IRS. Formulário de arquivo 1128 - Aplicativo para adotar, alterar ou reter um ano fiscal .