Uma parceria entre marido e mulher é um tipo especial de negócio e, como tal, tem a capacidade de apresentar impostos comerciais um pouco diferentes de outros tipos de parcerias.
As parcerias devem apresentar o imposto de renda no Formulário 1065. Mas uma parceria entre marido e mulher pode ser considerada como uma joint venture qualificada e arquivar usando o Programa C , sob determinadas circunstâncias.
Observe que, nesse caso, cada proprietário deve arquivar um Cronograma C separado, dividindo todas as receitas e despesas.
Parcerias entre marido e mulher para parceiros do mesmo sexo
Em junho de 2015, o casamento entre pessoas do mesmo sexo é legal em todos os 50 estados. Ainda não está claro como a nova lei afetará os cônjuges como donos de empresas, tanto para os impostos federais e estaduais quanto para os impostos por conta própria.
O que é uma joint venture qualificada?
Se você e seu cônjuge forem os únicos parceiros em uma parceria, você poderá ser considerado uma joint venture qualificada, se:
- você e seu cônjuge são os únicos parceiros
- você está apresentando uma declaração de imposto pessoal conjunta no Formulário 1040
- vocês dois participaram materialmente da parceria durante o ano. Ou seja, vocês dois estavam ativamente envolvidos nas operações do dia-a-dia dos negócios. Se apenas um dos cônjuges estiver ativo no negócio, esse cônjuge poderá completar um Cronograma C, mas o outro cônjuge que não participou não poderá.
Se todas essas circunstâncias forem atendidas, você pode optar por apresentar uma joint venture qualificada em vez de uma parceria.
O IRS permite a opção de joint venture qualificada apenas para "empresas não incorporadas". O IRS exclui especificamente as entidades da lei estadual (isto é, sociedades de responsabilidade limitada ou sociedades de responsabilidade limitada) de arquivar como uma joint venture qualificada.
Portanto, se você e seu cônjuge tiverem uma LLC, você não poderá fazer com que essa eleição seja considerada uma joint venture qualificada.
Cada um deve apresentar um Anexo C. Primeiro, aloque as receitas e as despesas de acordo com a porcentagem de afiliação de cada cônjuge, depois cada ação é registrada em um Anexo C.
Como uma joint venture: um exemplo
Cada cônjuge tem uma participação de 50% em uma parceria que tem uma renda de US $ 100.000, despesas de US $ 70.000 e lucro de US $ 30.000.
- Um Cronograma C é preparado para cada cônjuge, mostrando US $ 50.000 em renda, US $ 35.000 em despesas e US $ 15.000 em lucro.
- O lucro total de US $ 30.000 é mostrado na Linha 12 do Formulário 1040, com os dois formulários do Cronograma C como documentos comprovativos.
Preparar o Cronograma C em vez de um retorno de parceria pode economizar tempo e dinheiro, mas esteja certo de que você se qualifica para essa eleição. Verifique com seu consultor fiscal antes de arquivar.
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Mais informações sobre o Programa C , incluindo instruções sobre como se preparar, quando você pode usar o Schedule C-EZ e muito mais.
Isenção de responsabilidade: Este artigo e as informações contidas neste Site do Guia destinam-se apenas a informações gerais. O autor não é um CPA, um advogado fiscal ou um agente inscrito. Consulte o seu profissional de impostos para obter informações relacionadas à sua situação específica.