Como um negócio de marido e mulher pode ser escolhido para não ser tratado como uma parceria
O IRS reconhece que um negócio de propriedade de dois cônjuges é único, então o IRS fez uma exceção para este tipo de negócio, para tornar mais fácil para os dois cônjuges para apresentar declarações fiscais sem ter que apresentar uma declaração de imposto de parceria complicada. O IRS chama este tipo de negócio de Joint Venture Qualificada (QJV).
Qual é o propósito de um empreendimento conjunto qualificado?
Basicamente, é para dois cônjuges em negócios juntos. Que tipo de negócio eles podem possuir? Eles não podem ser um único proprietário, porque isso é apenas uma pessoa em um negócio. Mas as duas pessoas podem separar os lucros (ou perdas) de um negócio de parceria e cada pessoa pode arquivar um Cronograma C para sua parte das receitas e despesas. Eles devem apresentar uma declaração de imposto conjunta e conjunta para fazer isso. O único tipo de negócio que pode ser uma QJV é uma parceria.
01 - O que é uma Joint Venture Qualificada?
Uma joint venture qualificada (QJV) não é um tipo legal de negócios. É um conceito desenvolvido pela Receita Federal para permitir que os proprietários de uma empresa parceira que preencham determinados requisitos arquivem seus impostos comerciais como proprietários únicos, usando dois formulários da Tabela C.
02 - Qual é o benefício de depositar impostos comerciais como uma joint venture qualificada?
Se você atender aos requisitos de elegibilidade para optar por ser taxado como uma joint venture qualificada (QJ), há vários benefícios ao fazer esta eleição:
1. É menos dispendioso e mais fácil arquivar dois formulários de imposto sobre negócios da Tabela C do que apresentar uma declaração de imposto de renda de parceria complicada para a empresa. Uma parceria deve arquivar sua própria declaração de impostos e dividir a renda entre os parceiros para fins fiscais. Mesmo para uma parceria simples de duas pessoas, esse processo pode significar a contratação de um preparador de impostos.
2. Ambos os cônjuges recebem créditos da Previdência Social / Medicare para lucros de negócios. Os cônjuges terão que pagar imposto de auto-emprego ( imposto de Seguro Social / Medicare) sobre sua parte dos lucros, mas esses impostos aumentam a elegibilidade e os benefícios da Previdência Social / Medicare de cada cônjuge.
03 - O meu marido e esposa pode se tornar um empreendimento conjunto qualificado?
Seu negócio de marido / mulher pode ser qualificado para declarar impostos comerciais como uma Joint Venture Qualificada (QJV) se você atender a determinados critérios:
- Seu negócio pode não ser uma corporação ou uma corporação S,
- O marido e a esposa devem ser as únicas pessoas no negócio
- Devem apresentar uma declaração de imposto conjunta,
- Eles devem participar materialmente do negócio durante o ano (em outras palavras, ambos os cônjuges estão trabalhando ativamente no negócio), e
- Ambos os cônjuges devem concordar em não ser tratados como uma parceria (em outras palavras, ambos devem apresentar um Anexo C). Se um dos cônjuges arquivar uma declaração de imposto de parceria, o outro não poderá arquivar um Cronograma C.
04 - A Marido-Esposa LLC pode se tornar uma Joint Venture Qualificada?
O IRS especificamente exclui "entidades estatais" (isto é, LLCs) de eleger para arquivar os impostos de negócios como uma Joint Venture Qualificada. Mas há uma "brecha" nessa restrição: as LLCs nos estados de propriedade da comunidade podem arquivar como uma QJV.
A propriedade da comunidade é um tipo de propriedade conjunta de ativos. Vários estados permitem que os casais tenham essa propriedade. Os ganhos de negócios podem ser incluídos como propriedade conjunta nesses estados se os ganhos atenderem a outros critérios. Este princípio de propriedade conjunta permite ao IRS tratar a propriedade conjunta de uma LLC por dois cônjuges da mesma forma que para uma sociedade pertencente a dois cônjuges.
Os estados de propriedade da comunidade são Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin.
05 - Como faço para eleger o status de empreendimento conjunto qualificado?
Não há formulário de eleição para arquivar. Se você e seu cônjuge satisfizerem os critérios acima, tudo o que você precisa fazer é preencher formulários separados da Tabela C e adicioná-los a sua outra renda na sua declaração de imposto.
06 - Como faço para preencher um cronograma C para um empreendimento conjunto qualificado?
Você realmente precisará completar dois Cronogramas C - um para cada cônjuge. Cada Cronograma C deve mostrar a parte da pessoa em cada item de receita e despesas.
Por exemplo, se o seu negócio marido / esposa tivesse um lucro líquido de $ 100.000, e o acordo de parceria designasse que toda a renda seria dividida 50/50 entre marido e mulher, cada Tabela C mostraria $ 50.000 em renda.
Se você está fazendo seus próprios impostos, preencha um Cronograma C para o negócio para obter o total do lucro líquido. Em seguida, use esse agendamento C para dividir todos os itens de linha entre os cônjuges, de acordo com sua participação percentual no negócio. (Não arquive o agendamento combinado C; isso só irá confundir o IRS.)
07 - Como funciona o Imposto de Trabalho Autônomo para um empreendimento conjunto qualificado?
O marido e a esposa em uma joint venture qualificada são elegíveis e devem pagar, imposto de auto-emprego (Segurança Social e Medicare para donos de empresas independentes). O imposto de auto-emprego para cada pessoa é baseado na parte da pessoa do lucro líquido do negócio.
No exemplo acima, cada cônjuge pagaria imposto sobre trabalho autônomo sobre US $ 50.000 do lucro líquido do negócio. Cada um dos cônjuges deve apresentar um Cronograma SE para calcular seu passivo fiscal por trabalho autônomo.
08 - E se eu arquivar como uma joint venture qualificada incorretamente? O que eu faço?
Se você arquivar uma joint venture qualificada de forma incorreta quando não for elegível para fazê-lo, será necessário apresentar uma declaração de imposto alterada para esse ano. O novo formulário de imposto terá de ser uma declaração fiscal de parceria. Se você acha que cometeu um erro no arquivamento como uma joint venture qualificada, consulte o seu profissional de imposto para obter ajuda com este arquivamento.
09 - Joint venture qualificada ou entidade desconsiderada?
Uma entidade desconsiderada é uma LLC de proprietário único que arquiva sua declaração de imposto de renda de negócios como uma empresa individual, em um Cronograma C. Como uma LLC só pode ser tratada como uma QJV em estados de propriedade da comunidade, isso indica apenas uma LLC de propriedade de duas. cônjuges podem ser tratados como duas entidades desconsideradas.
Não há nada que você precise fazer para ser uma entidade desconsiderada; é apenas um status fiscal para fins de IRS.