O IRS diz:
"Se você não arquivar sua devolução e pagar seu imposto até a data de vencimento, você pode ter que pagar uma multa. Você também pode ter que pagar uma multa se subestimar substancialmente seu imposto, subestimar uma transação reportável, registrar uma reivindicação errônea por reembolso ou crédito, ou apresentar uma submissão de imposto frívola. Se você fornecer informações fraudulentas sobre o seu retorno, você pode ter que pagar uma multa de fraude civil. "
Aqui estão as penalidades mais comuns para devoluções de impostos pessoais (que incluem o Schedule C para proprietários únicos e LLCs de um único membro, devoluções de parceria e retornos corporativos s:
Penalidades por arquivamento tardio / atraso no pagamento
- Falha ao arquivar pela data de vencimento do imposto: 5 por cento para cada mês ou parte de um mês em que o retorno está atrasado, mas não mais que 25 por cento. Se você arquivar mais de 60 dias após a data de vencimento, a penalidade mínima será de US $ 135 ou 100% do imposto sobre o retorno, se o retorno for arquivado após 60 dias da data de vencimento.
- Pagamento atrasado: 0,5 por cento dos impostos não pagos para cada mês ou parte do mês após o imposto devido. Se você solicitou uma prorrogação automática , nenhuma penalidade será aplicada se você pagou pelo menos 90% de sua responsabilidade fiscal real até a data de vencimento e o saldo até a data de prorrogação.
- O IRS também impõe penalidades combinadas para depósito e pagamento atrasado.
Penalidades por arquivamento tardio de declarações de imposto sobre negócios
Retorno de Parcerias. A penalidade de arquivamento tardio para um retorno de parceria é de US $ 89 para cada parceiro, para cada mês ou parte de um mês (até 12 meses) o retorno é atrasado (ou não contém as informações necessárias) multiplicado pelo número total de pessoas que foram parceiros na parceria durante qualquer parte do ano fiscal da parceria.
Nenhuma penalidade será imposta se a parceria mostrar que o pedido atrasado foi devido a causa razoável.
S Corporation Returns Se nenhum imposto for devido, a penalidade de arquivamento atrasada para devolução a ser arquivada até o ano fiscal de 2009 é de US $ 89 para cada mês ou parte de um mês (até 12 meses) o retorno é atrasado ou não inclui o exigido informações, multiplicadas pelo número total de pessoas que eram acionistas da corporação durante qualquer parte do ano fiscal da corporação.
A alteração de penalidade discutida na sentença anterior também se aplica se o imposto for devido. Além disso, a penalidade mínima de arquivamento atrasado adicional para devoluções requeridas após 2008 com mais de 60 dias de atraso aumentou para US $ 135 ou o saldo do imposto devido no retorno, o que for menor. Para mais informações, consulte as Instruções para o Formulário 1120S .
Penalidades Relacionadas à Precisão
As duas penalidades mais comuns relacionadas à exatidão são a penalidade de "subavaliação substancial" e a penalidade de "negligência ou desrespeito às regras ou regulamentos". Essas penalidades são calculadas como uma taxa fixa de 20% da subavaliação líquida do imposto.
- Multa por subavaliação substancial
Se você subestimar seu imposto (mostre menos do que o imposto correto), a penalidade depende se o eufemismo é substancial ou não. Se a subavaliação é maior do que o maior de 10% do imposto correto ou de US $ 5.000 para indivíduos, isso é substancial. Para corporações, o eufemismo é considerado substancial se o imposto mostrado em seu retorno exceder o menor de 10% (ou, se for maior, $ 10.000) ou $ 10 milhões.
Você pode ser capaz de evitar a penalidade de subavaliação substancial se você divulgar adequadamente a sua autoridade para o tratamento fiscal do item em questão ou se você tiver uma base razoável para a sua posição. (Use o formulário 8275).
- Pena por negligência e desrespeito às regras e regulamentos
Você também pode incorrer em penalidades se desconsiderar as regras e regulamentos do IRS, por não fundamentar adequadamente uma posição fiscal, ou se não houver uma causa razoável para sua posição. Você não terá que pagar uma multa por negligência se houver uma causa razoável para uma posição assumida e você agiu de boa fé.
Fraude e multas de retorno frívola
- Fraude
Se houver qualquer pagamento insuficiente de imposto sobre o seu retorno devido a fraude , uma multa de 75% do pagamento a menor devido a fraude será adicionada ao seu imposto. Negligência ou ignorância da lei não constitui fraude. - Retorno frívolo
Se você apresentar uma declaração fiscal frívola, o IRS pode impor uma multa de US $ 5.000 a você (e uma penalidade semelhante em seu cônjuge, se você apresentar uma declaração conjunta). O IRS diz que um retorno frívolo é aquele que "não inclui informações suficientes para descobrir o imposto correto ou que contém informações que mostram claramente que o imposto que você informou está substancialmente incorreto".
Penalidade por Cheque Retornado
Se o cheque que você usa para pagar as devoluções do IRS, eles podem cobrar uma multa. A penalidade é de 2% do valor do cheque - a menos que o cheque seja inferior a US $ 1.250, caso em que a penalidade é o valor do cheque ou US $ 25, o que for menor.
Alívio de Penalidades do IRS
Sua empresa pode se qualificar para a reparação de penalidade. Veja este artigo da Receita Federal sobre a pena de alívio para mais informações.