Escolher a estrutura organizacional legal adequada para o seu negócio é uma das decisões mais importantes que você tomará. Embora possa não ter muito impacto nas operações do dia-a-dia de uma pequena empresa, pode ter um enorme impacto na hora de pedir dinheiro emprestado ou atrair investidores, ou no infeliz caso de você ser levado a tribunal .
Embora seja possível alterar sua estrutura em uma data posterior, pode ser um processo difícil e caro. Melhor tomar a decisão certa em primeiro lugar.
Nos Estados Unidos, você não precisa ter um advogado para preparar e arquivar a papelada para criar qualquer uma das estruturas listadas abaixo. No entanto, dependendo do tamanho e complexidade do seu negócio, você pode querer consultar um advogado, e você quase certamente deve consultar o seu consultor fiscal sobre qual estrutura é melhor para sua situação.
A seguir estão as formas básicas de propriedade de empresas nos Estados Unidos. Existem variantes de estado para estado, por isso, certifique-se de verificar com o Secretário de Estado do seu estado para os detalhes exatos do seu estado.
Propriedade exclusiva
O proprietário individual de uma empresa não incorporada opera o negócio como uma extensão de si mesmo. Os lucros e perdas do negócio são relatados no retorno de imposto do proprietário - não há registro de negócios separado.
O proprietário é pessoalmente responsável por quaisquer responsabilidades do negócio. Se alguém processar a empresa por quebra de contrato, lesão pessoal ou para cobrar uma dívida, o tribunal pode cobrar diretamente a conta bancária pessoal e outras propriedades do proprietário. A principal vantagem de uma empresa individual é que ela é a estrutura mais simples e menos onerosa, pois não há realmente nada para configurar e manter, exceto talvez um nome de empresa fictícia (DBA ou Doing Business As) .
Parceria em geral
Duas ou mais pessoas são proprietárias do negócio em conjunto e compartilham os lucros e perdas do negócio, como explicado no acordo de parceria . Cada parceiro é potencialmente responsável pelo valor total de todas as responsabilidades da empresa, ou seja, um credor pode coletar o valor total de uma dívida da parceria do parceiro mais fácil de coletar. A distribuição de lucros e perdas é determinada pelo contrato de parceria e repassada aos parceiros individuais. Não precisa corresponder às porcentagens de propriedade. A parceria em si não está sujeita a qualquer imposto de renda ou franquia. O controle do negócio é determinado pelo contrato de parceria, mas, a menos que seja indicado de outra forma, os parceiros controlam o negócio em conjunto, com cada parceiro tendo um voto igual. Uma vantagem das parcerias é que, como uma empresa individual, nenhum arquivamento estatal é necessário para criar a entidade comercial, nem há requisitos de relatório em andamento.
Parceria limitada
A estrutura básica e as implicações fiscais são as mesmas que para uma parceria geral, mas a parceria limitada permite que um ou mais parceiros limitados, ou "parceiros silenciosos", possuam uma parte do negócio, mas não participem da administração do negócio. .
A parceria também deve ter um sócio geral que tenha responsabilidade pessoal por todas as responsabilidades da parceria. Essa estrutura permite que uma parceria tenha investidores externos sem sujeitá-los aos passivos do negócio.
Parceria de Responsabilidade Limitada (LLP)
A LLP é uma estrutura relativamente nova que surgiu como resultado da demanda de advogados e empresas de contabilidade para poder limitar a responsabilidade entre os parceiros (advogados e empresas de contabilidade nunca foram autorizados a incorporar, apesar de estarem agora). Um LLP é tributado como uma parceria, mas limita as responsabilidades de todos os parceiros, muito parecido com uma LLC. No entanto, neste momento, as leis de LLP variam significativamente de estado para estado. Por exemplo, a Califórnia e Nova York só permitem esse formulário para firmas de advocacia e contabilidade. Em muitos outros estados, os parceiros de uma LLP têm apenas um "escudo limitado" e não têm a mesma proteção que desfrutariam em uma LLC ou corporação .
Estas restrições fazem o LLP geralmente apenas uma boa escolha para advogados e empresas de contabilidade, pelo menos nos estados com a lei de escudo limitada. Verifique com o seu Secretário de Estado para os detalhes em seu estado.
Corporation ("C Corporation")
Uma corporação é de propriedade de um ou mais acionistas, administrada por um conselho de administração eleito pelos acionistas e executada diariamente pelos diretores nomeados pelo conselho de administração. Um único indivíduo pode ser o único acionista, diretor e um diretor da empresa. Os acionistas , diretores e executivos da empresa estão protegidos das obrigações da empresa, incluindo responsabilidades por sua própria negligência quando atuam em sua função corporativa, exceto em certas circunstâncias extraordinárias. Em uma empresa comum, os lucros e perdas da corporação não são repassados às declarações de imposto de renda dos proprietários. A corporação arquiva sua própria declaração de imposto e paga seus próprios impostos. Também pode estar sujeito a impostos estaduais de franquia ou outras taxas anuais. Quanto aos indivíduos, as taxas de imposto de renda corporativo são graduadas com base no lucro tributável, embora as taxas e os níveis dos colchetes sejam diferentes dos indivíduos.
Corporação s
Depois que a corporação for formada, os acionistas podem eleger o status de "S Corporation" fazendo um arquivamento no IRS. Uma Corporação S é tributada como uma parceria e os lucros e perdas do fluxo da Corporação S para as declarações de impostos federais dos proprietários na proporção de suas ações. Eles estão protegidos das responsabilidades do negócio como em uma corporação C. A estrutura da corporação-S é geralmente preferida a uma corporação padrão quando a maioria dos acionistas é empregada pela corporação ou de outra forma envolvida em suas atividades cotidianas, e a corporação distribui a maior parte de sua receita para seus acionistas a cada ano. Em outras palavras, para pequenas empresas.
Companhia de Responsabilidade Limitada (LLC)
Uma LLC é um híbrido de uma corporação e uma parceria e está rapidamente se tornando a estrutura mais popular para as pequenas empresas devido à sua flexibilidade e baixo custo para criar e manter, enquanto ainda oferece a maioria das vantagens de uma corporação. As porcentagens de propriedade, as distribuições de lucros e perdas e os poderes de voto de cada membro são determinados pelos Artigos da LLC, e não pela posse de ações. Uma LLC pode optar por ser taxada como uma parceria ou pela S Corporation, com lucros e perdas fluindo para as declarações de impostos dos proprietários, ou taxada como uma Corporação C, apresentando seu próprio retorno. Os proprietários e quaisquer executivos e diretores são protegidos das obrigações da empresa, como em uma corporação. Uma LLC geralmente está sujeita ao imposto de franquia, embora isso varie de estado para estado.
Corporação sem fins lucrativos
Uma corporação sem fins lucrativos pode ser uma associação industrial, uma organização social, uma firma de pesquisa ou até mesmo um grupo de consultoria. Pode até vender produtos ou serviços. A diferença é que não há proprietários, e quaisquer "lucros" são simplesmente retidos pela corporação para serem reinvestidos para qualquer que seja o objetivo da corporação. Como, então, um empreendedor ganha dinheiro com uma organização sem fins lucrativos ? Uma organização sem fins lucrativos pode ter funcionários, e esses funcionários podem receber um valor justo de mercado por seus serviços. Existem muitas restrições às organizações sem fins lucrativos que fazem dela uma opção desafiadora, mas se você estiver interessado em ver sua visão ganhar vida, é uma opção.
Corporações Profissionais, Associações Profissionais e LLCs Profissionais
Estes são formulários de entidade especial criados para advogados, médicos, CPA, arquitetos, engenheiros e outros profissionais sujeitos a requisitos de licenciamento e responsabilidade por negligência. Eles são semelhantes aos formulários padrão, exceto que, geralmente, o órgão de licenciamento estadual apropriado deve aprovar os documentos de formação antes de serem arquivados junto ao Secretário de Estado .
Como você pode ver, existem muitas opções e muitos fatores a considerar. Muitas das vantagens de incorporar podem ser obtidas de outras maneiras para proprietários únicos, como a compra de seguro de responsabilidade civil. Além disso, as legalidades do papel são freqüentemente superadas pelos aspectos práticos do mundo real. Por exemplo, enquanto uma corporação pode proteger os proprietários da responsabilidade pessoal por dívidas, nos primeiros 2-3 anos de atividade, é improvável que você consiga obter crédito comercial sem assinar pessoalmente como fiador. Nesse caso, você perde essa proteção. Eduque-se, converse com um profissional e considere todas as suas opções com cuidado.