Qualificações, processo e benefícios
O que é uma sub-capítulo S Corporation?
Um Subcapítulo S Corporation (uma Corporação S) é uma corporação que elege o status de "empresa de pequeno porte", que permite à corporação os benefícios de responsabilidade limitada de uma corporação, mas a taxa de imposto dos acionistas individuais.
Que tipos de corporações são qualificadas para eleger o status da empresa?
O IRS tem 8 qualificações para o status S Corporation, incluindo:
- Deve ser uma corporação doméstica (americana), sem investidores estrangeiros;
- Não deve ter mais de 100 acionistas ;
- Tem apenas uma classe de estoque;
- Deve usar um 31 de dezembro-fim de ano.
Como faço para registrar uma eleição da S Corporation?
Use o Formulário IRS 2553 para arquivar esta eleição. Formulário 2553 - Eleição por uma Small Business Corporation fornece ao IRS informações detalhadas sobre a corporação que solicita o status S corp e sobre a elegibilidade da corporação para eleger esse status. Você precisará das seguintes informações para enviar o formulário 2553:
Parte I:
- O nome e endereço da sua corporação
- O empregador ID (EIN) da corporação
- A data e o estado de incorporação
- Se a corporação tiver mudado seu nome ou endereço após solicitar o status S corporation
- O ano fiscal para o qual a eleição deve ser efetiva (você tem várias opções para selecionar um ano fiscal).
- Se você tem mais de 100 acionistas, mas está tratando membros de uma família como um acionista para manter o número abaixo de 100, há uma caixa para verificar.
- Nome, endereço e número de telefone de um executivo da empresa ou representante legal que pode ser contatado para obter mais informações.
- Se você estiver finalizando a eleição, você terá a oportunidade de alegar que tem "causa razoável" para a apresentação tardia.
- A seção final pede que você liste todos os acionistas que devem concordar com a eleição, com número ou porcentagem de ações possuídas, data de aquisição e ano fiscal de cada acionista. Cada acionista também deve assinar e datar o formulário.
A Parte II inclui perguntas sobre o ano fiscal da corporação.
A Parte III refere-se às Eleições de Confiança Qualificada.
Parte IV refere-se às Representações Eleitorais de Classificação Corporativa Tardia.
Quando a eleição deve ser arquivada?
O IRS exige que a Sub-seção S Eleição seja arquivada no máximo em dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal, e a eleição entrará em vigor. Para uma startup, isso significa o primeiro ano do negócio. Se o seu negócio começar em 7 de janeiro, você deve arquivar a eleição do Subcapítulo S até 15 de março. Deixar de arquivar significa que você não receberá o status do Subcapítulo S para esse ano fiscal.
Qual é o custo de arquivar uma eleição de subcapítulos? Devo usar um advogado?
Não há taxa da Receita Federal para preencher uma eleição do Subcapítulo S. Como muitos outros assuntos relacionados ao IRS, esta eleição é complicada. Para ter certeza de que a eleição é feita corretamente, você deve contratar um advogado para fazer essa papelada.
Quais são os benefícios de eleger o status de S Corp?
Os benefícios de eleger o status de corporação S para sua corporação incluem:
Um S Corp tem a mesma proteção de responsabilidade de uma corporação. Como um S corp é uma corporação, ele mantém a proteção de entidade separada de uma corporação, e o escudo corporativo de proteção contra responsabilidades protege os proprietários de ações judiciais ou responsabilidade por dívidas da corporação, em muitos casos. É claro que essa proteção de responsabilidade não é absoluta, e pode ser quebrada se os proprietários pessoalmente garantirem empréstimos, ou se os proprietários cometerem atos que os incluam na responsabilidade pelas ações da corporação.
S status da empresa pode reduzir os impostos de auto-emprego . Proprietários de empresas individuais e parceiros em parcerias devem pagar imposto de auto-emprego ( imposto de segurança social e Medicare) sobre os lucros totais. Em uma corporação, por outro lado, os lucros são reduzidos pela quantia paga aos proprietários como empregados, de modo que a conta de imposto de trabalho autônomo total para a corporação S é menor.
Em essência, o S corpora alguns dos impostos e retém parte do imposto do salário do empregado.
Por exemplo, uma empresa individual com US $ 100.000 em lucro deve pagar US $ 15.300 em imposto de auto-emprego. Se um funcionário da S paga US $ 50.000 em salários aos proprietários como empregados, essa conta de imposto de auto-emprego é reduzida à metade. Sim, a empresa deve pagar metade dos impostos da FICA ( taxa de Seguro Social / Medicare para funcionários), mas a conta de impostos total da empresa é menor.
O estatuto da S Corp pode evitar a dupla tributação Um S corp tem uma vantagem sobre uma corporação porque a empresa S não tem dupla tributação . Uma corporação paga imposto de renda sobre seus lucros, então os proprietários são tributados sobre os dividendos que recebem (dos lucros), resultando em dupla tributação. Em uma corporação S, por outro lado, a corporação não paga imposto de renda; os proprietários pagam imposto de renda com base em suas respectivas ações dos lucros.
As perdas corporais podem reduzir os impostos do proprietário. Se o S corp tiver uma perda, a parte de cada proprietário dessa perda é repassada para a declaração de imposto de renda individual. Se o proprietário tiver outras receitas, a perda pode reduzir a totalidade ou parte dessa receita.
Os lucros corporativos são tributados a taxas individuais. Como os lucros corporativos são tributados pessoalmente aos proprietários, os impostos podem ser menores do que a taxa de imposto corporativo (efetivamente 35%, dependendo do nível de renda), portanto, o imposto pode ser menor, dependendo da alíquota do proprietário individual.
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