O plano estratégico para a empresa de negócios mapeia as atividades planejadas da empresa por cinco anos no futuro. O orçamento financeiro geralmente não é planejado para esse período de tempo. Geralmente, os orçamentos financeiros são planejados para um ano.
As empresas podem prever orçamentos para o futuro se estiverem tentando obter empréstimos bancários ou alguma outra forma de financiamento, mas, por razões práticas, os orçamentos só podem ser razoavelmente precisos por um ano. Os orçamentos financeiros refletem os objetivos da empresa que estão vinculados ao plano estratégico da empresa. Eles também refletem o plano de negócios da empresa , particularmente seu plano de ação empresarial.
Qual é o objetivo do orçamento financeiro?
O orçamento financeiro ajuda a empresa no planejamento e controle de suas entradas e saídas de caixa e sua posição financeira geral. Em comparação, o orçamento operacional descreve as atividades geradoras de renda da empresa. O orçamento operacional é sempre preparado primeiro porque muitas das atividades de financiamento não são conhecidas até que os diferentes orçamentos operacionais sejam conhecidos. Por exemplo, o orçamento de vendas e o orçamento de produção precisam ser conhecidos antes que o orçamento financeiro possa ser preparado.
Aqui está um orçamento financeiro para um pequeno hospital. Ele dá um exemplo de quão complicado é o orçamento financeiro. Esse orçamento inclui até mesmo o orçamento operacional, embora deva ser separado.
O que você orçamento?
Você verá muitos orçamentos financeiros que orçam apenas para a demonstração de resultados. Mesmo que a despesa de juros venha do orçamento financeiro, você não faz orçamento apenas para a demonstração de resultados.
Você também faz orçamento para o balanço. Se você orçamento para ambos, você pode ver suas necessidades de fluxo de caixa para toda a operação. Se você faz orçamento somente para a demonstração de resultados, também não terá gastos de capital que você possa precisar para levar em consideração, como a compra de nova fábrica e / ou equipamento. Se você comprar novos ativos de capital, também precisará fazer um orçamento para o serviço da dívida nesses ativos.
Seções do orçamento financeiro
Existem três secções para o orçamento financeiro:
- O orçamento de caixa : Este exemplo mostra um orçamento de caixa típico com entradas, saídas e fluxos de caixa líquidos. Empresas de negócios podem mostrar um lucro, mas falham por causa do momento de seus fluxos de caixa. As pequenas empresas geralmente são obrigadas a pagar em dinheiro aos seus fornecedores, mas vendem a seus clientes a crédito. Como resultado, eles geralmente se deparam com um problema de fluxo de caixa. Desenvolver um orçamento de caixa, como você encontra neste exemplo, é a melhor maneira de acompanhar seus fluxos de caixa e saber que você pode permanecer no caminho certo. Os proprietários de empresas e gerentes financeiros devem ter em mente que o orçamento não é um processo estático, mas sim um processo dinâmico. Quando as informações sobre os processos financeiros da empresa mudam, elas devem ser imediatamente refletidas no orçamento de caixa. Muitas empresas usam orçamentos mensais em dinheiro. Alguns acham mais útil usar orçamentos de caixa semanais e outros até mesmo com orçamentos de caixa diários.
- O Balanço Orçamentário : O balanço orçado é o produto de vários outros orçamentos no processo orçamentário; especificamente, o orçamento de produção e seus orçamentos associados.
- Orçamento de Gastos de Capital : Gerentes financeiros ou donos de empresas têm que decidir, de tempos em tempos, se devem substituir plantas e equipamentos ou se devem comprar novas plantas e equipamentos para crescimento. Estes são conhecidos como gastos de capital. A aquisição de bens de capital requer uma consideração especial, porque são grandes compras, custam muito dinheiro e duram vários anos. Questões como o valor do dinheiro no tempo e a depreciação devem ser levadas em consideração ao considerar se deve ou não comprar ativos de capital. Normalmente, as empresas têm um orçamento de gastos de capital que é desenvolvido para esse propósito.