Desenvolvendo o Orçamento Operacional para uma Pequena Empresa
O que é um orçamento operacional?
O orçamento operacional é uma das duas partes do orçamento principal . O objetivo do orçamento operacional é descrever as atividades geradoras de receita da empresa, como vendas , produção e estoque de produtos acabados. A conclusão final do orçamento operacional é a demonstração de resultados pro forma e a margem de lucro operacional.
A margem de lucro operacional não é igual ao lucro líquido , que você não pode calcular até preparar o orçamento financeiro. O orçamento operacional é preparado antes do orçamento financeiro, pois muitas das atividades de financiamento não são conhecidas até que o orçamento operacional seja preparado.
O orçamento de vendas
O primeiro e mais básico componente do orçamento operacional é o orçamento de vendas , que lista as unidades esperadas e a receita esperada do plano de vendas (você tem um plano de vendas?). Quanto mais precisa for a sua previsão de vendas, mais eficaz será o gerenciamento do negócio.
O orçamento de vendas registra as expectativas de vendas de uma empresa para o próximo período contábil ou orçamentário e atribui receita bruta ao plano de vendas. É expresso em ambas as unidades e dólares. Empresas menores, com categorias e territórios de produtos limitados, podem desenvolver o orçamento de vendas para os negócios em geral.
Empresas maiores, com uma grande variedade de produtos, geralmente agregam o orçamento em categorias de produtos e / ou regiões geográficas por questões de simplicidade e execução do trabalho no prazo.
O orçamento de vendas geralmente é preparado e apresentado em um formato mensal ou trimestral (um formato anual fornece pouca percepção acionável e não destaca as oportunidades).
Vários departamentos contribuem para o orçamento de vendas. Naturalmente, a maioria dos dados é proveniente da equipe de vendas, que lida com os clientes no dia-a-dia.
O marketing contribui com informações promocionais, que podem afetar o tempo e o volume de vendas. A engenharia pode ter insights sobre o desenvolvimento de novos produtos e datas de lançamento, bem como a descontinuação de produtos mais antigos. A equipe executiva pode revisar e revisar esses números com base em desinvestimentos planejados ou aquisições.
Orçamento Amostra
Ao desenvolver um exemplo de orçamento operacional, vou usar um pequeno negócio de cerâmica, o ArtCraft Pottery, localizado em Zanesville, OH, como meu exemplo. Eles produzem reproduções da famosa cerâmica de arte produzida na região de Ohio no início de 1900.
Se usarmos o ArtCraft Pottery como nosso exemplo (que vem do artigo sobre Orçamento - Como Desenvolver o Orçamento Operacional ), as seguintes informações podem ser usadas para desenvolver o orçamento de produtos vendidos. Para desenvolver o orçamento de produtos vendidos, temos que ter informações do orçamento de materiais diretos , do orçamento de mão de obra direta, do orçamento de despesas gerais e do orçamento de estoque final de mercadorias acabadas . Usando informações desses orçamentos, podemos desenvolver o seguinte orçamento de custo de produtos vendidos:
Há uma nota de rodapé ao lado dos materiais diretos.
* Necessidades de produção = (5720 potes X $ 3) - (28.600 oz de tinta X $ 0,20)
Orçamento do Custo de Cerâmica de Artes de Mercadorias Vendidas
| Materiais Diretos Usados * | US $ 22.880 |
| Trabalho Direto Usado | 6.864 |
| A sobrecarga | 10,012 |
| Custos de Fabricação Orçados | US $ 39.756 |
| Início de produtos acabados | 1.251 |
| Bens Disponíveis para Venda | US $ 441.007 |
| Menos: Terminando os produtos acabados | (1.390) |
| Custo orçado de mercadorias vendidas | US $ 39.617 |