Como funciona o imposto adicional de Medicare - para empregados e autônomos
Qual é o Imposto Adicional de Medicare?
A Lei de Alívio Fiscal para os Americanos de 2013, sancionada em 2 de janeiro de 2013, incluiu uma provisão para aumentar a parcela de funcionários dos impostos do Medicare para indivíduos de renda mais alta, tanto funcionários quanto proprietários de negócios autônomos .
A alíquota adicional é de 0,9% da receita do empregado. Os empregadores não precisam contribuir para esse imposto adicional. O imposto adicional do Medicare é efetivo para a renda em um nível específico, dependendo do status de declaração de imposto de renda federal do indivíduo.
A taxa adicional de imposto do Medicare de 0,9% é aplicada à renda combinada de emprego e renda de auto-emprego acima desses níveis:
- Casado arquivado em conjunto - US $ 250.000
- Casado arquivando separadamente - US $ 125.000
- Único - US $ 200.000
- Chefe de família (com pessoa qualificada) - US $ 200.000
- Viúva (a) qualificada com filho dependente - US $ 200.000
Como a retenção para o trabalho adicional de imposto de Medicare?
Todo empregador deve calcular a retenção para os impostos do Medicare como parte dos impostos do FICA (Previdência Social e Medicare), para cada empregado em cada período de pagamento. Toda a renda do empregado (incluindo a renda da gorjeta ) está sujeita aos impostos da Previdência Social e do Medicare. (Consulte a seção "Regras especiais para vários tipos de serviços e pagamentos" da Publicação 15 do IRS para obter detalhes sobre a renda incluída.)
A taxa de imposto do Medicare é de 1,45% para o empregador e empregado cada. O limite de retenção é de US $ 200.000. No ponto em que a receita do funcionário é maior que esse limite, a retenção adicional deve começar. Acima deste limiar, o empregador continua a contribuir com 1,45% e o colaborador deve contribuir com 2,35%.
Por exemplo, se o salário do funcionário for de US $ 220.000 no ano, o empregado e o empregador pagam US $ 2900 (US $ 200.000 x 1,45%) pelo valor de até US $ 200.000. O empregador paga US $ 290 adicionais pelo adicional de US $ 20.000 (US $ 20.000 x 1,45%) e o funcionário paga US $ 470 (US $ 20.000 x 2,35%).
Como faço para denunciar e pagar o imposto adicional de Medicare?
Como empregador, você deve manter registros de quantias do imposto adicional do Medicare que você retém do pagamento do empregado e que você deve como empregador. Pague esses valores junto com todos os pagamentos de impostos sobre folha de pagamento que você fizer, semestralmente ou mensalmente.
O imposto adicional do Medicare devido está incluído no Formulário 941 do IRS (declaração de imposto federal trimestral do empregador). Você precisará mostrar a quantidade de salários tributáveis e dicas sujeitas a este imposto (na linha 5d). Lembre-se, você está retendo o imposto adicional do Medicare começando no nível de US $ 200.000, mas o empregado pode dever mais do que esse valor em sua declaração de imposto de renda.
Por que você precisa saber sobre o imposto adicional de Medicare
Então, por que você, como empregador, quer ler suas explicações detalhadas de como o imposto Medicare funciona para indivíduos solteiros e casais casados?
1. Os funcionários fazem perguntas. Os empregadores são obrigados a reter o imposto adicional do Medicare, acima da taxa de imposto de Medicare de 1,45%, a uma taxa de 0,9% sobre os salários do Medicare superiores a $ 200.000 pagos a um empregado.
A quantia de retenção do Medicare pode não ser o valor que um indivíduo deve pagar, e o empregado pode ficar confuso sobre como a retenção funciona. Alguns funcionários podem ter imposto adicional do Medicare devido em excesso do montante retido. Este imposto adicional deve ser pago na declaração de imposto de renda pessoal do indivíduo.
Embora os empregadores não possam dar conselhos fiscais, eles precisam conhecer as possíveis diferenças entre os valores retidos e os valores pagáveis pelos empregados. O IRS diz:
... um funcionário que prevê a responsabilidade pelo Imposto de Medicare Adicional pode solicitar que seu empregador retenha um montante adicional de retenção de imposto de renda no Formulário W-4. Esta retenção de imposto de renda adicional será aplicada contra todos os impostos mostrados na declaração de imposto de renda individual (Formulário 1040), incluindo qualquer passivo adicional de imposto de Medicare.
2. É no W-2 que você envia para os funcionários. Quando você envia formulários W-2 para os funcionários em janeiro, você deve incluir uma explicação da linha 5 "Salários e gorjetas do Medicare". Os funcionários que tiveram o imposto adicional do Medicare retido podem ter dúvidas sobre este formulário e a diferença entre os salários do Medicare nesta linha e o montante retido pelo imposto Medicare retido na Linha 6.
Por exemplo, se você, como empregador, reteve o imposto Medicare adicional acima de US $ 200.000, e o empregado é casado, arquivando em conjunto, o empregado não precisa pagar o imposto adicional do Medicare até que seu rendimento exceda US $ 250.000. Nesse caso, os valores da Linha 5 e da Linha 6 serão diferentes e o funcionário poderá ter direito a um reembolso de parte ou da totalidade do valor retido.
3. Você pode ser um empregado. Se você trabalha como funcionário em outro negócio que não seja o seu, ou se você é um funcionário da sua corporação ou empresa , você precisará saber como funciona esse imposto do Medicare ao receber seu próprio formulário W-2. Se você ganhou mais do que os valores listados acima, você pode ter que tomar suas próprias decisões sobre o pagamento de valores adicionais do imposto de Medicare ou obter um reembolso pelo imposto de Medicare. Se você deve esse imposto, será necessário preencher o formulário 8959 do IRS para mostrar o cálculo dos valores retidos e dos montantes em dívida, com base no seu status fiscal.
4. Você pode ser autônomo como proprietário de uma empresa. O novo imposto Medicare também afeta indivíduos autônomos que ganham mais de um valor específico. Se você é tanto um empregado quanto um autônomo, todas as fontes de renda auferida (em oposição à receita de investimento) são combinadas para alcançar os níveis (acima) nos quais a taxa adicional do Medicare é aplicável. Não há retenção para imposto sobre trabalho independente, e você espera que sua renda fique acima dos níveis acima, você precisará aumentar o valor de seus pagamentos de impostos estimados para contabilizar o imposto adicional do Medicare.
Você pode encontrar informações mais detalhadas sobre as especificidades do Imposto de Medicare Adicional, do IRS.