Salários Usados para Calcular Retenção
O prazo para arquivar os formulários de relatório anual W-2 para os formulários de pagamento anual dos funcionários e 1099-MISC para não-funcionários é agora 31 de janeiro de cada ano, para os salários e pagamentos do ano anterior. Os formulários W-2 devem ser entregues aos funcionários e arquivados na Administração da Previdência Social até 31 de janeiro, e 1099 formulários devem ser entregues a não funcionários e arquivados na Receita Federal até a mesma data.
Leia mais sobre os Prazos dos Relatórios Fiscais W-2 e 1099.
Primeiro, veremos o pagamento bruto do empregado e, em seguida, como os impostos de retenção e de emprego são calculados a partir desse pagamento bruto. Por fim, veremos os tipos de pagamentos não incluídos na retenção.
Como é determinado o pagamento bruto por retenção na fonte e imposto de emprego?
O pagamento bruto é o valor do pagamento de um empregado calculado em cada folha de pagamento, dependendo do tipo de empregado. Para os empregados horistas, a remuneração bruta é a taxa horária do empregado multiplicada pelo número de horas trabalhadas e incluindo os pagamentos de horas extras . Para empregados assalariados, o salário bruto é o salário anual do empregado dividido pelo número de períodos de pagamento no ano. Para fins fiscais, o pagamento bruto também pode incluir:
- Comissões
- Bônus
- Reembolsos aos empregados por despesas como refeições, hospedagem e viagens
- Pagamento recebido por tempo de férias ou licença médica
- Dicas
Em outras palavras, o pagamento bruto é todo pagamento feito a um empregado por um empregador.
Mas alguns desses pagamentos não estão incluídos
A retenção para o imposto de renda federal é baseada nos salários pagos por um empregador. Na maior parte, todos os cálculos para salários sujeitos a retenção na fonte (FIT, FICA) são baseados no pagamento bruto (renda total W-2 antes de quaisquer deduções ou exclusões) desse empregador. O IRS diz: "Os salários sujeitos a impostos federais de emprego geralmente incluem todo pagamento que você dá a um funcionário pelos serviços prestados.
O pagamento pode ser em dinheiro ou em outras formas. Inclui salários, subsídios de férias, bônus, comissões e benefícios adicionais.
Como a retenção e o imposto sobre o emprego são calculados sobre o pagamento do empregado?
Os empregadores devem reter certos valores dos empregados e pagar certos impostos de emprego ao IRS com base nos salários dos empregados. Mas o pagamento bruto pode ser reduzido por montantes específicos permitidos pelo IRS. Este artigo explica os tipos de retenção deduzidos do salário do empregado e a pagar pelos empregadores e os tipos de remuneração que podem ser excluídos para esses fins.
- Imposto de renda federal (FIT) , retido com base nas informações do formulário W-4 do empregado e no pagamento bruto do empregado por um período de pagamento.
- Impostos FICA (FICA) (Impostos da Seguridade Social e Medicare). Os impostos da Previdência Social são retidos dos salários dos empregados, até o máximo da Previdência Social; Os impostos do Medicare são retidos dos salários dos funcionários sem máximo, mas alguns funcionários com salários mais altos têm um imposto adicional do Medicare que deve ser retido. Os impostos da FICA também são pagos pelos empregadores, sem máximos.
- Os impostos federais de desemprego (FUTA) , que não são retidos dos salários dos empregados, mas são pagos pelo empregador com base no salário bruto do empregado.
Pagamento não incluído nos salários para retenção.
Existem, no entanto, alguns tipos de pagamentos por um empregador que não estão incluídos nos salários com a finalidade de calcular a retenção na fonte.
Contribuições de um empregador para um plano de aposentadoria qualificado são um exemplo comum de "salários" não sujeitos a retenção na fonte. Publicação de IRS 15 lista tipos específicos de pagamentos e se eles podem ser excluídos de cálculos para imposto de renda federal, imposto FICA e imposto de desemprego federal.
Algumas das categorias mais comuns de salários que podem (sob circunstâncias específicas) ser excluídas dos salários dos empregados para o imposto de renda federal, o imposto FICA e os propósitos do imposto federal de desemprego:
- alienígenas residentes
- salários de trabalhadores com deficiência
- reembolsos de despesas de negócios de funcionários, se parte de um plano responsável que atenda aos requisitos do IRS
- funcionários da família, incluindo crianças empregadas pelos pais e cônjuges empregados por cônjuges
- seguro para empregados (acidente, saúde, seguro de vida em grupo)
- juros sobre empréstimos
- dicas (dependendo do valor mensal
Como a retenção é calculada
Para fins de cálculo do FIT e do FICA, um empregador deve começar com o total de salários W-2 e deduzir os montantes que podem ser excluídos, a fim de obter um valor total a ser usado no cálculo do imposto de renda federal e dos impostos FICA.
Um exemplo de como o imposto de renda federal e os impostos do FICA podem ser calculados:
- Primeiro, o salário bruto do empregado é calculado ,
- Em seguida, quaisquer itens excludentes são deduzidos da remuneração bruta para fins de retenção de imposto de renda federal, e o imposto de renda federal é calculado
- Quaisquer itens excludentes são deduzidos do pagamento bruto para fins de retenção do FICA e a retenção de imposto FGC é calculada. Alguns tipos de pagamentos podem ser excluídos para fins de FIT, mas não para fins do FICA
- O salário excludente para empregados individuais é usado para reduzir o pagamento do empregado para fins de imposto federal de desemprego. O pagamento de todos os funcionários que estão sujeitos ao imposto federal de desemprego é somado e a taxa de imposto de desemprego federal é aplicada ao total da folha de pagamento.
Os estados geralmente seguem regras federais para retenção, mas cada estado é diferente. Verifique com o departamento de receita do seu estado as regras do estado para calcular a retenção na fonte.