Opções para impostos de renda LLC
Uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma relativamente nova de entidade de negócios, tendo sido reconhecida pela Receita Federal desde 1980. A LLC combina a facilidade de inicialização e operação de uma sociedade unipessoal ou parceria com a proteção de responsabilidade de uma corporação. Porque o IRS não tem uma classificação fiscal para LLC, optou por usar classificações fiscais existentes para esta entidade.
Como um único proprietário LLC paga impostos?
Impostos de LLC de proprietário único. Assim, uma LLC com um único proprietário (chamado de "membro") é tributada da mesma forma que uma única empresa proprietária - um único proprietário. Como o único negócio de proprietário, o único membro LLC arquiva seu retorno de imposto no Cronograma C. O lucro ou perda do Cronograma C é incluído no retorno de imposto pessoal do proprietário. O proprietário também deve pagar imposto de auto-emprego (Segurança Social / Medicare) sobre a renda da LLC.
Leia mais sobre a LLC Single-member .
Como um LLC de múltiplos proprietários paga impostos?
Impostos LLC de Múltiplos Proprietários. Uma LLC com mais de um membro (proprietário) paga impostos como uma parceria. para apresentar os impostos de parceria, a parceria arquiva um retorno de informação no Formulário 1065 mostrando o lucro / perda total da parceria. Cada parceiro recebe um formulário de imposto (Programa K-1) mostrando sua parte do lucro ou prejuízo da parceria. Esta receita / perda do Anexo K-1 está incluída na declaração de imposto pessoal do proprietário.
Leia mais sobre como uma parceria paga imposto de renda .
Imposto de Renda da LLC é Tributado como Corporações ou S Corporações
Agora vem a complicação: uma LLC tem duas outras opções para pagar imposto de renda - seja como uma corporação ou uma corporação S.
LLC pagando impostos como uma corporação. Uma LLC pode pagar impostos como uma corporação.
A empresa deve arquivar o Formulário 8832 do IRS. Leia mais sobre o preenchimento de uma eleição de classificação de entidade no Formulário 8832 .
LLC pagando impostos como uma corporação S. Uma LLC pode pagar impostos como uma corporação S. O benefício de arquivar como uma corporação S em vez de uma corporação é que os proprietários da corporação S podem relatar suas receitas / perdas de negócios em suas declarações fiscais pessoais e não incorrem em dupla tributação . S proprietários da corporação arquivam um Cronograma K-1, que é semelhante ao Cronograma K-1 apresentado pelos membros da LLC.
Compreender a diferença entre um S Corp e um LLC
Antes de considerar mudar o status fiscal de sua LLC para a de uma corporação S, leia sobre as diferenças de impostos entre uma corporação S e uma LLC.
Para alterar o status fiscal de uma corporação S, a LLC deve atender aos requisitos do IRS para corporações S , incluindo (a) deve ser uma "entidade nacional qualificada para ser tratada como uma corporação" (ou seja, uma LLC), ( b) não pode ter mais do que 100 acionistas (membros, no caso de uma LLC), e (c) seus únicos acionistas são indivíduos, propriedades, organizações isentas ou trustes. A entidade também deve ter um final de exercício fiscal de 31 de dezembro.
Uma LLC pode arquivar um eleito para ser tratado como uma corporação S através do preenchimento de um formulário eleitoral 2553 .
Qualquer declaração para alterar o status fiscal da LLC para a de uma corporação ou corporação S deve ser feita com a assistência e orientação de um consultor tributário.
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo e neste site devem ser gerais, para fornecer o histórico necessário para discussão com o seu consultor fiscal. O autor não é um CPA ou advogado e esta informação não se destina a ser aconselhamento fiscal ou legal. Cada situação é diferente, as leis tributárias estaduais variam e as leis tributárias continuam mudando.