Comissões para Empreiteiros Independentes e Funcionários
O que é uma comissão?
Uma comissão é qualquer pagamento feito a um funcionário, contratado independente ou agente, com base no desempenho. Alguns exemplos de comissões:
- Um funcionário de vendas pode receber uma comissão de vendas, geralmente além do salário base, para atender ou exceder uma meta de vendas específica em um período de tempo específico. Essa comissão pode ser uma porcentagem de vendas ou uma porcentagem de um valor base de vendas. Por exemplo ???
- Um agente de seguros , normalmente um agente independente ou um agente não empregado, faz uma comissão sobre a venda de uma apólice de seguro. O valor da comissão varia de acordo com o tipo e o valor da política.
- Agentes imobiliários também recebem comissões pela venda de uma propriedade. Normalmente, esses agentes não são funcionários de uma empresa.
Como as comissões são pagas? As comissões são tributáveis?
Comissões aos empregados. Geralmente, as comissões são pagas aos funcionários em seu contracheque ou em um contracheque separado, na hora e no método especificado pelo empregador. As comissões são consideradas parte do pagamento regular de um empregado e são tributáveis. Isso significa que os impostos federais e estaduais e os impostos do FICA devem ser retidos dos cheques da comissão.
Comissões para não empregados. As comissões pagas a não empregados (agentes e contratados independentes, por exemplo) são pagas diretamente ao trabalhador. Como essa pessoa não é um empregado, nenhum imposto de renda ou imposto FICA é retido.
Esses trabalhadores são considerados autônomos.
Como as comissões são relatadas para efeitos fiscais?
As comissões aos empregados são informadas no formulário W-2 do empregado, na Caixa 1: Salários, gorjetas e outras compensações.
As comissões para não empregados são informadas nos formulários 1099-MISC na Caixa 7, Compensação não-funcionário.
Em ambos os casos, a receita de comissões é incluída em outras receitas na declaração de imposto de renda da pessoa. no caso do empregado, as comissões são incluídas quando o imposto FICA (Seguro Social e Medicare) é calculado. No caso do não empregado, nenhum imposto FICA é calculado, mas se a pessoa for autônoma, a receita de comissões é incluída no cálculo dos impostos de trabalho autônomo .
Como funcionam as comissões em empresas de varejo?
Os empregados em estabelecimentos de varejo que são comissões pagas podem ser isentos de horas extras sob uma exceção especial de Seção 7 (i) de horas extras. De acordo com o Departamento do Trabalho, um funcionário de varejo que atenda a todos os três critérios a seguir pode ser considerado isento de horas extras. Se o empregado não atender a todos os três critérios, as horas extras devem ser pagas a esse empregado. Os critérios são:
* o empregado deve ser empregado por um estabelecimento de varejo ou serviço, e
* a taxa de remuneração regular do empregado deve exceder uma vez e meia o salário mínimo aplicável para cada hora trabalhada em uma semana de trabalho em que as horas extras são trabalhadas e
* Mais da metade dos ganhos totais do funcionário em um período representativo deve consistir em comissões.
Posso deduzir comissões que pago aos outros?
Você (como proprietário de uma empresa) pode deduzir as comissões e taxas pagas aos funcionários e contratados independentes por seus serviços.
Por exemplo, se você pagou a uma corretora uma comissão para ajudá-lo a comprar uma empresa, essa comissão é dedutível como despesa comercial. Ou se você pagou uma taxa de descobridor para alguém por encontrar uma empresa para comprar, você também pode deduzir esse valor.
Onde mostrar as deduções das comissões pagas na declaração de imposto sobre a empresa
Se você tiver pago comissões a outras pessoas, poderá deduzir essas despesas em lugares específicos na declaração de impostos da sua empresa. O local em que você insere a dedução depende do seu tipo de negócio:
- Para proprietários únicos e LLCs de membro único, as comissões e taxas são totalizadas na seção "Despesas" do Anexo C
- Para parcerias e LLCs de múltiplos membros, as comissões e taxas são totalizadas na seção "Deduções" do Formulário 1065.
- Para corporações, comissões e taxas são totalizadas na seção "Deduções" do Formulário 1120.
Para obter mais informações sobre comissões pagadoras , a Comissão de Salários e Horas do Departamento do Trabalho tem uma Folha Informativa sobre Comissões.
aviso Legal
Este artigo apresenta informações gerais para o propósito; Eu não sou um advogado fiscal ou especialista em preparação de impostos. Consulte as publicações do IRS e encaminhe perguntas para o seu consultor fiscal.