Quando os presentes, prêmios e bônus são tributáveis?
Duas perguntas a fazer primeiro
- Esses presentes / prêmios / bônus são tributáveis para os funcionários? Se eles são tributáveis, você deve deduzir todas as receitas federais, estaduais e locais aplicáveis e os impostos FICA . Você também deve pagar outros impostos sobre o emprego ( taxa de desemprego , por exemplo) sobre esses valores.
- Esses presentes / prêmios / bônus são dedutíveis a você como despesa de negócios? Para ser dedutível, muitas vezes esses itens têm limites. Conhecer os limites ajuda a determinar a quantia do presente.
Presentes de negócios para funcionários
Sua empresa não pode deduzir mais de US $ 25 de um presente para uma pessoa a cada ano, incluindo funcionários. Veja I RS Publicação 463 para mais informações sobre limites de presente. Conhecer as respostas a essas perguntas pode ajudá-lo a tomar boas decisões para deduzir e deduzir adequadamente.
Cartões Presente e Certificados de Presente para Funcionários
Os vales-presentes e os cartões-presente mais recentes são, na maioria das vezes, tributáveis para os funcionários, porque podem ser convertidos em dinheiro. Houve alguma discussão sobre se os pequenos cartões-presente / certificados (US $ 25 ou menos) não poderiam estar sujeitos a impostos porque são benefícios indiretos de minimis (uma pequena quantia), mas o IRS não deu nenhuma orientação sobre isso, então é melhor consultar seu conselheiro fiscal e considerá-lo tributável.
Se você der vale presente ou vale-presente, você deve reter os impostos do pagamento do empregado para esses presentes ou aumentá-los (veja abaixo). propriedade pessoal tangível .
Bônus para proprietários e funcionários
Bônus para empregadores / proprietários são uma despesa comercial legítima e podem ser deduzidos sob certas circunstâncias.
Primeiro, veja os bônus para proprietários / acionistas:
- S As empresas podem deduzir bônus para acionistas e proprietários, desde que possuam suas ações no momento em que o bônus é pago.
- C As empresas só podem deduzir bônus para acionistas / proprietários que possuam 50% ou mais de propriedade no momento em que o bônus é pago.
- Para empresas individuais , parcerias e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), bônus não são despesas de negócios dedutíveis porque os proprietários / parceiros / membros são considerados pela Receita Federal como trabalhadores autônomos. Esta é uma situação em que ter uma corporação e ser um funcionário dessa corporação pode resultar em mais deduções fiscais .
Bônus aos empregados são considerados rendimentos e são tributáveis ao empregado. Você deve reter o imposto de renda e os impostos FICA sobre os bônus dos funcionários (a menos que o funcionário esteja acima do máximo da Previdência Social referente ao ano. Se você decidir conceder um bônus aos seus funcionários, você deve conceder a eles a autorização de retenção na fonte). -4) para esse contracheque, e troque de volta por cheques de pagamento subseqüentes Muitos funcionários gostam de trocar o cheque de retenção de bônus para receberem mais bônus (veja mais sobre como fazer isso abaixo).
Prêmios aos Funcionários e Deduções Fiscais
Aqui estão as implicações de dar prêmios aos funcionários:
- Dedutibilidade Você pode deduzir o custo de prêmios de funcionários de seus impostos de negócios, até US $ 400 para prêmios de propriedade pessoal tangível (como um relógio) para cada funcionário a cada ano. Isso inclui prêmios de serviço e prêmios de segurança. Há também limites para prêmios de funcionários dados por parcerias. Leia o artigo abaixo para mais informações.
- Tributação. Os prêmios de serviço e segurança não são tributáveis aos funcionários se forem limitados. Existem limites nas concessões de serviços (não durante os primeiros cinco anos e não mais frequentemente do que a cada 5 anos) e prêmios de segurança (não para mais de 10% dos funcionários). Prêmios além dos limites são tributáveis.
Retenção e "Brutos" de Presentes ou Bônus de Empregados
Os presentes dos funcionários geralmente são pequenos o suficiente para que você não precise se preocupar com os funcionários que querem alterar as permissões de retenção na fonte.
Mas, para bônus maiores, você deve dar aos funcionários as opções de alterar o montante de dedução de retenção na fonte W-4 para aquele cheque de pagamento. Você deve permitir que os funcionários alterem seus formulários W-4 com a frequência que desejarem.
Alguns funcionários vão querer mudar sua retenção para receber mais bônus. Esse processo requer dois formulários W-4 - um para a retenção menor em um cheque e outro para retornar ao montante de retenção original do empregado.
Em alguns casos, você pode querer aumentar um bônus. Ou seja, você dá ao empregado mais para permitir a retenção. Por exemplo, se você der a um funcionário um bônus de US $ 1.000, no momento em que você retirar os impostos, a verificação de bônus pode ser, digamos, US $ 750. Você pode calcular um valor maior para o bônus, de modo que o cheque mostre o total de $ 1000. Então você está realmente dando ao empregado um bônus maior para contabilizar os impostos adicionais. O Paycheckcity tem uma calculadora de gross-up que você pode usar para ajudar a determinar o valor líquido de uma verificação de bônus, permitindo os impostos sobre a folha de pagamento.
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo e neste site são apenas para fins de informação geral. Essas questões fiscais são complicadas e cada situação é diferente, portanto, você deve consultar seu consultor fiscal antes de fazer qualquer coisa que possa ser uma responsabilidade fiscal para os funcionários ou que possa afetar a dedutibilidade de um presente do funcionário.
Para mais informações: Guia do empregador do IRS para benefícios adicionais