Novo Direito Tributário e Doações de Caridade
A lei de reforma tributária de 2017 mudou o panorama das doações de caridade. A dedução padrão quase dobrou para 2018 e além. A nova dedução padrão é de US $ 12.000 para os solteiros (acima dos US $ 6.350 para 2017) e de US $ 24.000 para os casais que registram em conjunto (acima de US $ 12.700).
Embora o aumento da dedução padrão deva simplificar a declaração de retorno de imposto, isso também significa que contribuintes individuais, incluindo proprietários de empresas que não são corporações, têm menos incentivo para doar a instituições de caridade. Se você quiser dar e obter uma dedução, você deve relacionar todas as deduções de caridade , na esperança de ficar acima do valor da dedução padrão.
Como essas contribuições são deduzidas e de quais declarações de imposto são deduzidas depende do tipo de organização.
Como diferentes tipos de empresas reivindicam deduções para caridade?
Todos os tipos de empresas, exceto corporações, pagam impostos como entidades de repasse . Ou seja, os impostos do negócio são repassados para os proprietários individuais. Uma empresa individual , por exemplo, arquiva impostos comerciais como parte de uma declaração de imposto pessoal, e a dedução deve ser feita por meio da parte pessoal do retorno, não da tabela C do negócio (seção de declaração de imposto).
Este artigo detalha os regulamentos para deduzir as contribuições de caridade para cada tipo de negócio (veja abaixo). O artigo também explica quais tipos de deduções são permitidas e os limites.
Organizações de caridade devem ser qualificadas
Primeiro, se você está pensando em fazer uma doação para uma instituição de caridade, certifique-se de poder reivindicar a dedução.
Para que você ou sua empresa possam reivindicar uma dedução para uma organização de caridade, a organização deve ser qualificada pelo IRS. Para ser qualificado, uma organização deve atender a requisitos específicos e atender aos critérios do IRS. Use esta ferramenta de pesquisa on-line Selecione Verificar Organizações Isentas de IRS para ver se uma organização se qualifica.
O que é dedutível e o que não é dedutível
Você ou sua empresa podem deduzir:
- Contribuições em dinheiro
- Presentes de propriedade ou equipamento (chamados de contribuições "em espécie")
- Quilometragem e outras despesas de viagem incorridas em relação ao trabalho para uma organização de caridade, com base na taxa padrão de milhagem designada pela Receita Federal para trabalhos de caridade.
Mas você não pode deduzir o seu tempo ou o tempo de seus funcionários trabalhando como voluntários para uma organização de caridade, como o tempo gasto servindo em uma organização sem fins lucrativos ou para uma United Way local.
Limitações em doações de caridade
O IRS diz:
Pagamentos em dinheiro para uma organização, beneficentes ou não, podem ser dedutíveis como despesas comerciais se os pagamentos não forem doações ou contribuições de caridade e estiverem diretamente relacionados ao seu negócio. Se os pagamentos forem contribuições de caridade ou presentes, você não poderá deduzi-los como despesas comerciais. No entanto, corporações (que não sejam corporações S) podem deduzir contribuições de caridade em suas declarações de imposto de renda [pessoais], sujeitas a limitações .... Único proprietários , parceiros em uma parceria ou acionistas em uma corporação S podem deduzir contribuições de caridade feitas por seus negócios no Anexo A (Formulário 1040) [em sua declaração de imposto pessoal].
(Fonte: Publicação IRS 535: Despesas Comerciais)
Veja este artigo da Receita Federal sobre Deduções da Contribuição para a Caridade para mais informações.
Contribuições Individuais de Propriedade
Se você é um único proprietário , seus impostos comerciais são arquivados no Anexo C do seu Formulário 1040. Sua empresa não pode fazer contribuições de caridade separadas porque a única maneira pela qual os indivíduos podem deduzir essas contribuições está no Anexo A, e você deve ser capaz de relacionar deduções para levá-los. O mesmo seria verdade para uma empresa de responsabilidade limitada de um único membro, uma vez que o único membro LLC arquiva os impostos como único proprietário.
Contribuições de Parceria
Uma parceria é um caso especial porque a parceria em si não paga imposto de renda ; as receitas e despesas (incluindo deduções para contribuições de caridade) são repassadas aos parceiros em seu Programa individual K-1 a cada ano.
Portanto, se a parceria fizer uma contribuição de caridade, cada parceiro receberá uma porcentagem da dedução de sua declaração de imposto pessoal. Por exemplo, se a parceria tiver três parceiros iguais e doar um total de US $ 1.500 para caridade em um ano, os parceiros podem reivindicar US $ 500 em deduções de caridade.
Como a doação de dinheiro ou propriedade reduz o valor da parceria, cada doador deve reduzir o interesse da sua parceria pelo valor da doação. Por exemplo, se uma parceria doa mobiliário de escritório para uma instituição de caridade, o valor desse mobiliário não é mais propriedade da parceria, por isso deve ser retirado dos livros, o que reduz o valor total da parceria.
Deduções para contribuições de caridade por membros de uma empresa de responsabilidade limitada com vários membros funcionam da mesma forma que para uma parceria.
S Contribuições Corporativas
Uma corporação S trabalha como uma parceria, com os acionistas individuais recebendo um Schedule K-1 mostrando sua parte de quaisquer contribuições de caridade pela corporação.
Contribuições Corporativas
Como uma corporação é uma entidade separada dos proprietários, a corporação pode fazer contribuições de caridade em seu próprio nome e fazer deduções para essas contribuições. As deduções estão incluídas no formulário de imposto de renda da corporação (formulário IRS 1120).
Nota especial sobre contribuições não monetárias
Se você, pessoalmente, tiver feito contribuições não monetárias acima de US $ 500 em qualquer ano, deverá enviar o Formulário 8283 ao seu retorno de imposto, fornecendo informações sobre a propriedade doada.
Isenção de responsabilidade: este artigo destina-se a fornecer informações gerais para você começar a aprender sobre um assunto tributário específico. Nada neste artigo ou outros artigos deste contribuinte deve ser considerado aconselhamento fiscal ou legal. Se você tiver dúvidas sobre a dedutibilidade das contribuições de caridade, consulte o seu profissional de impostos.