Há certos impostos sobre a renda que todos têm de pagar, e os impostos da Fica estão no topo da lista. E os empregadores devem reter esses impostos dos contracheques dos funcionários e pagá-los ao Internal Revenue Service (IRS).
Os impostos da FICA são os impostos da Previdência Social e do Medicare pagos por indivíduos e empregadores. Os impostos do FICA são chamados de impostos sobre folha de pagamento, porque são baseados nos valores pagos aos empregados.
Os impostos do FICA têm dois elementos. retido dos salários dos empregados e pago pelos empregados e empregadores por (1) Segurança Social (OASDI) e (2) Medicare. Este artigo fornece informações sobre como calcular os impostos do FICA, como denunciar e pagar esses impostos, quais ganhos não fazem parte dos impostos do FICA e muito mais.
O termo "FICA" é a abreviatura de Lei de Contribuições de Seguro Federal. A lei foi introduzida na década de 1930 para pagar pela Segurança Social; Medicare foi adicionado mais tarde.
Quanto é o imposto FICA?
O imposto total do FICA é de 15,3%. Essa porcentagem é aplicada ao salário bruto do empregado. O empregador e o empregado pagam 7,65%.
Aqui está a discriminação desses impostos:
- Dentro desse percentual de 7,65%, a parcela OASDI (Programa de Velhice, Sobreviventes e Deficiência, AKA, Previdência Social) é de 6,2%, até o máximo do salário anual sujeito à Previdência Social.
- A parcela do Medicare é de 1,45% para cada empregado, em todos os ganhos do empregado .
A parcela da Previdência Social é limitada a cada ano em um determinado valor; a parte do Medicare não é limitada.
Quais salários não estão sujeitos aos impostos da FICA?
Alguns itens de pagamento e pagamentos para determinados indivíduos não estão sujeitos aos impostos do FICA. Leia este artigo para obter uma definição de "salário da seguridade social" e uma lista de itens de pagamento que estão isentos do imposto da Previdência Social.
O rendimento dos empresários independentes não é retido ao abrigo do sistema FICA, mas existe uma lei diferente que exige o pagamento desses impostos, denominado Lei de Contribuições por Conta de Empregados (SECA).
Como os impostos do FICA são calculados?
Para calcular a retenção do FICA para funcionários, você deve receber o pagamento bruto do empregado (incluindo horas extras) e multiplicar pela taxa de funcionário de 7,65%. Dois pontos importantes que você deve observar nos seus cálculos:
- Você deve observar para ver que o total do salário bruto do empregado para o ano não exceda o máximo da Previdência Social para o ano atual, porque você não pode deduzir mais do que o valor máximo do Seguro Social a cada ano.
- Você também deve observar para ver que o imposto adicional do Medicare é retido sobre os ganhos dos funcionários com salários mais altos, quando seus ganhos atingirem US $ 250.000 em um ano.
Observe que não há taxa máxima de previdência social para os empregadores e não há taxa máxima de Medicare para empregadores ou empregados.
Consulte este artigo para obter detalhes sobre como calcular a retenção e o pagamento de impostos do FICA ao IRS.
Se você reter muito imposto FICA
Você deduziu muito imposto de seguridade social de um empregado? Talvez tenha sido porque você continuou deduzindo acima do máximo da Previdência Social.
Em qualquer caso, você deve devolver o dinheiro ao empregado. Verifique se o seu software de folha de pagamento não conta isso como receita para o empregado; isso não afeta o salário bruto do funcionário, por isso não é renda.
Mais sobre todos os tipos de impostos sobre emprego
Pagando os impostos do FICA ao IRS
Você deve enviar os depósitos fiscais do FICA, juntamente com os valores retidos do pagamento do empregado para o imposto de renda federal , para o IRS periodicamente. Os depósitos devem ser feitos usando o Sistema de Pagamento de Impostos Federais Eletrônicos (EFTPS) e são feitos semestralmente ou mensalmente, dependendo do tamanho médio dos depósitos do ano passado (novos negócios são depositados mensalmente). Leia mais sobre como determinar quando efetuar pagamentos pelo FICA e pelo imposto de renda federal.
Reportando os Impostos do FICA ao IRS
Os empregadores devem enviar um relatório de imposto de folha de pagamento de trimestre para o IRS no formulário 941 .
Este relatório, com vencimento no último dia do mês após o final de cada trimestre, mostra os valores deduzidos dos contracheques dos empregados, valores devidos pelos empregadores e valores pagos durante o trimestre.
Qual é a diferença entre o imposto FICA e o imposto independente?
Os impostos do FICA foram estabelecidos pela Lei Federal de Compensação de Seguros (FICA) na década de 1930 para financiar, primeiro, o programa de benefícios da Previdência Social, e depois o programa Medicare, para os funcionários.
Um programa separado, chamado de Lei de Contribuições por conta própria (SECA) de 1954, exige que os trabalhadores autônomos paguem impostos da Previdência Social e do Medicare sobre sua renda de trabalho autônomo. As taxas de imposto por conta própria são 12,9% para a parcela da Previdência e 2,9% para o Medicare. O máximo para a Segurança Social também se aplica ao imposto SECA, e o imposto adicional do Medicare aplica-se a rendimentos combinados de emprego e trabalho por conta própria.